Evlilik ve evli olmayan birlikte yaşama

Evliliğe finansal açıdan bir bakış

Almanya'da evliliklerin sayısı 2003'ten bu yana yeniden artıyor: Bunun vergi ve hukuk açısından sonuçları neler? Almanya'da evlilere öncelik tanınıyor mu?

Almanya'da evliliklerin sayısı 2003 yılına kadar azalmaktaydı. O zamandan beri evliliklerde gerçek bir patlama yaşanıyor. Statista evlilik sayısını aşağıdaki grafikte değerlendirmiştir.

Şu anda, istatistiksel olarak konuşmak gerekirse, Almanya'da her üç evlilikten biri boşanmayla sonuçlanıyor. Her ne kadar düşüyor olsa da bu yüksek oran (aşağıdaki tabloya bakınız) çiftleri ömür boyu bağlanma konusunda korkutuyor. Ne de olsa boşanmak pahalı ve acı verici. Ancak -her ne sebeple olursa olsun- evlenmemeye karar verenler, bunun yerine geçebilecek mekanizmaları da bilmeli. Çünkü bunlar gerçekten var.

Evli olmayan çiftler tarafından ödenecek gelir vergisi

Eğer her iki eş de benzer miktarda kazanıyorsa, vergi yükleri evli çiftlerinki ile aşağı yukarı aynıdır. Evliliğin avantajı iki maaş arasındaki farkla birlikte artmaktadır. Buna göre, toplam kazanç sadece bir eşten geldiğinde avantaj en yüksek seviyeye ulaşmaktadır.

Basit bir örnek: Evli olmayan bir çift söz konusu olduğunda, iki ortak yıllık brüt 70.000 ve 30.000 Euro maaş almaktadır. Evli bir çift olarak ortak değerlendirme nedeniyle, çift 2019 yılında yılda yaklaşık 2870 avro vergi tasarrufu sağlayabilir.

Bunun nedeni eşler için bölünmüş tarifedir. Örnekte de açıkça görüldüğü gibi, bu durum önemli miktarda vergi tasarrufu sağlayabilir. Bunun nedeni hesaplamanın yapılış şeklidir: Her iki eşin gelirleri önce toplanır ve sonra yarıya indirilir. Vergi dairesi bu yarıya indirilmiş gelirden (örnekteki 50.000 Euro) gelir vergisini belirler ve bu vergi daha sonra tekrar iki katına çıkarılır. Bu, geliri yüksek marjinal vergi oranına sahip bir bölgeden daha düşük marjinal vergi oranına sahip bir bölgeye kaydırır. Wikipedia'dan alınan aşağıdaki grafik bu etkiyi göstermektedir. Kimden Evliliğin bölünmesi Çiftler, gelirleri ne kadar farklıysa o kadar fazla fayda sağlamaktadır.

Ortak çocuklar evli olmayan kişileri nasıl etkiler?

Aile yardımlarının eşitlenmesi: Evlilikte avantaj yok

Öncelikle, bir veya daha fazla çocuğu olan çiftler için vergi hukuku açısından değişen bir şey yok. Sonuçta, evli olmayan çiftler de vergiden yararlanabiliyor Aile yardımlarının eşitlenmesi tam olarak yararlanır. Somut olarak bu, örneğin çocuk parasının her iki eş arasında yarı yarıya paylaştırılması anlamına gelmektedir. 2018 yılında çocuk parası, bakım parası da dahil olmak üzere 7.428 avro idi. 2019'da en fazla 7.620 avro talep edebilirsiniz. Buna paralel olarak, şu anda çocuk başına 194 avro (1 Temmuz 2019'dan itibaren: 204 avro) olan çocuk parası vardır. Ancak vergi hukuku açısından bu iki seçenekten yalnızca birini talep edebilirsiniz: Ya çocuk parası ya da çocuk yardımı. Vergi daireleri sizin için daha uygun olan seçeneği otomatik olarak belirler.

Çocuk bakım masraflarının düşülmesi: Evlilikte avantaj yok ama...

Evli çiftlerin yanı sıra evli olmayan çiftler de çocuk bakım masrafları için vergi avantajlarından yararlanmaktadır. Çocuk bakım masrafları aşağıdakiler için yapılan masraflardır:

• Gündüz bakım merkezleri
• okul sonrası bakım merkezi
• başka bir bakım tesisi,
• aynı zamanda çocuk bakıcıları veya bir bakıcı tarafından evde bakım.

Masrafların üçte ikisini vergi dairelerinden talep edebilirsiniz, bu da yılda ve çocuk başına en fazla 4.000 Euro'ya kadar çıkabilir. Artan marjinal vergi oranı nedeniyle, etki daha yüksek gelire sahip ortak için daha elverişlidir, yani geri ödeme daha büyük olur.

Dolayısıyla burada dikkatli olunması gerekmektedir: Düşük gelirli eş bakım sözleşmesini sonlandırırsa, yüksek gelirli eş artık masrafları talep edemez. Aşırı durumlarda, eşlerden birinin hiç geliri yoksa ve bakım sözleşmesi yaparsa, hiçbir masraf talep edilemez.

Evli olmayan ve evli çiftler için nafaka ödemeleri ne olacak?

Evli olmayan bir çift söz konusu olduğunda, nafaka ödemekle yükümlü olan eş, yapılan masrafları gelir vergisi beyannamesinde olağanüstü yük olarak talep edebilir. Bu durum birlikte yaşayan çiftler için de mümkündür.

Evliliğin aksine, evli olmayan çiftler olası bir ayrılıktan sonra artık nafaka ödemesi alma hakkına sahip değildir. Bu durum, çiftlerden birinin çocuk bakımı nedeniyle işteki çalışma saatlerini azaltması ya da tamamen bırakması halinde de geçerlidir. Öte yandan, evli çiftler birbirlerine nafaka ödemekle yükümlüdür. Örneğin eşlerden birinin işini kaybetmesi durumunda, vergi makamlarından önce eşin devreye girmesi gerekir. Bu durum evli olmayan kişiler için geçerli değildir.

İstisna: İstisnası olmayan bir kural ne olabilir ki? Evli olmayan bir çiftin üç yaşın altında ortak küçük bir çocuğu varsa ve daha sonra ayrılırlarsa, durum boşanmış bir evlilikteki gibidir. Bu, çalışan eşin, çocuğa bakan çalışmayan eşe çocuk bakım nafakası ödemek zorunda olduğu anlamına gelir.

Sağlık sigortası ve hastaneye yatış: farklılıklar Evli ve evli olmayan çift

Evlilikte, yasal sağlık sigortası olan eşlerden biri diğer eşi ekstra bir ücret ödemeden sigortalayabilir. En azından diğer eşin sağlık sigortası gerektiren bir işi yoksa. Bu imkan evli olmayan çiftler için mevcut değildir.
Hastanede, partner sadece eş ise veya bir sağlık bakım vekili varsa bilgi alır. Çiftler uzun süredir birlikte yaşıyor olsalar da ortak bir sağlık bakım vekilleri yoksa, hastane genellikle herhangi bir bilgi vermez.

Evli olmadan birlikte yaşamak: Vasiyetnameye ihtiyacımız var mı?

Yasal veraset sadece kan bağı olan akrabalara ve eşlere miras kalmasını sağlar. Evli olmayan partnerler, onlarca yıl birlikte yaşadıktan sonra bile vasiyetname olmadan elleri boş kalırlar. Aşağıdaki şema, vasiyetname olmaması durumunda yasal halefiyeti göstermektedir. Miras sıralamasının ilk sırasında, vasiyetname olması durumunda miras alma hakkına sahip olmayan ölen kişinin doğrudan soyundan gelenler yer almaktadır. Ortak kazanç topluluğu 50 %'si ile miras bırakılacak mal varlıkları sağlanır. Torunlar sadece çocuk kalmadığı takdirde miras alırlar. Aynı şekilde, torunların torunları da ancak ne çocuk ne de torun varsa miras alırlar. Bu durum oklarla gösterilmiştir.

İkinci dereceden mirasçılar ancak birinci dereceden mirasçılar mevcut değilse mirasa sahip olurlar. Üçüncü dereceden mirasçılar bundan sonra gelir. Eş, mirası birinci dereceden mirasçılarla 50 % pay ve ikinci ve üçüncü dereceden mirasçılarla 75 % pay olarak paylaşır. Bu konuda başka kurallar da vardır, ancak basitlik açısından burada gösterilmemiştir.

Evli partnerler: maksimum vergi indirimi ve hayatta kalma koruması

Ayrıca, evli kişiler, bir hediye veya miras durumunda mümkün olan en fazla 500.000 avroluk vergi indiriminden yararlanma hakkına sahiptir. Özetle bu, yarım milyon avroluk bir meblağa ulaşılana kadar hediye veya miras vergilerinin ödenmesi gerekmediği anlamına geliyor. Vergi ödenmesi gerekse bile, devlet evli çiftleri tercih ediyor. Miktara bağlı olarak, eşe 7 ila 30 % arasında bir vergi oranı uygulanmaktadır. Evli olmayan çiftler söz konusu olduğunda ise vergi makamları daha cömert davranmaktadır. 30 ila 50% arasında vergi ödenmesi gerekmektedir. Evliliğin üçüncü avantajı, hayatta kalan bakmakla yükümlü olunan kişilerin korunmasıdır. Bu, eşlerden birinin ölümü halinde hayatta kalan kişinin dul maaşı alabileceği anlamına gelmektedir. Evli olmayan çiftler bu ayrıcalığa sahip değildir.

Sonuç: Almanya'da evli insanlar mı tercih ediliyor?

Alternatif sözleşmeler yoluyla telafi edilebilir ayrıcalıklar Evli çiftlere benzer ayrıcalıklar elde etmek için, evli olmayan çiftler bir vasiyetname ve ihtiyati tedbirler için bir vekaletname imzalayabilirler. Bir başka koruma imkanı da noter onaylı bir ortaklık sözleşmesidir. Böyle bir sözleşme, ayrılma veya nafaka ödemeleri durumunda tazminat ödemelerini düzenleyebilir. Ortaklık sözleşmesi, ayrılık durumunda ortak kiralanan veya finanse edilen bir mülke ne olacağını da belirleyebilir. Bu belgeleri imzalayanlar evlilik olmadan da aynı korumaya sahiptir. Ancak evlilik burada bürokratik zahmeti azaltır, çünkü işlerle bireysel olarak ilgilenmek zorunda kalmazsınız.

Eşler için belirli ayrıcalıklar ayrılmıştır Buna özellikle hediye veya miraslar için daha yüksek vergi muafiyetleri dahildir. Bu ödeneklerin üzerindeki daha düşük vergi oranları da burada geçerlidir. Evli olmayan ve bekar ebeveynler için bu dezavantaj telafi edilemez. Yukarıdaki ayrıntıları okuyun.

Evli olmayan partnerlerin avantajları: Evlilikte, aksi takdirde alternatif sözleşmeler gerektiren birçok şey düzenlenmektedir. Aynı şekilde, evli eşler vergi hukuku (hediye/miras) kapsamında daha iyi bir konumdadır. Ancak evlilik, evli olmayan eşlerin sahip olmadığı yükümlülükleri de beraberinde getirir. Bu, iş kaybı durumunda eş için mali sorumluluk anlamına gelir. Eşin mali olanakları öncelikle incelenip talep edildiğinden, vergi makamları burada arka planda kalmaktadır. Yani evliliğin faydaları tamamen ücretsiz değildir.

Vergilendirme hakkındaki bu makalenin sizin için yararlı olmasına sevindim. Lütfen dikkatBunlar genel ipuçları olup her bir vaka için ayrı ayrı yapılacak incelemelerin yerini tutamaz. Lütfen vergi danışmanınızla veya varsa sizden sorumlu vergi dairesiyle iletişime geçin.

N26 hesabı için yeni bir inceleme yazdım. N26 Girokonto N26 Girokonto tamamen akıllı telefon tabanlıdır. Maestro ve kredi kartı dahil aylık 0 EUR nakit girişinden itibaren ücretsiz hesap yönetimi verilmektedir. N26 ile harcamalarınızı kontrol altında tutmanıza yardımcı olan ve kullanımı eğlenceli olan iyi bir hesaba sahip olursunuz.

>> N26 hesabındaki test raporunun tamamını burada bulabilirsiniz <<

Ücretsiz cari hesap açma

Aşağıdaki bankalarda ücretsiz cari hesap açma hakkında daha fazla bilgi edinin (logoya tıklayın).