Stopaj vergisine genel bakış ülkeler: Faiz ve temettülere ilişkin 95 DTA'nın tamamı

Almanya'da ise Uzlaşma vergisi Tasarruf sahibinin götürü tutarının üzerindeki faiz geliri ve temettülerden sorunsuz bir şekilde düşülür ve doğrudan vergi dairesine ödenir, yabancı yatırımlar söz konusu olduğunda stopaj vergileri ve çifte vergilendirme anlaşmalarından oluşan karmaşık bir labirent açılır.

2023 yılında Almanya'nın sahip olacağı 95 ülke çifte vergilendirme anlaşması (DTA) imzalamıştır. Tamamlandı.

Sorunsuz olanlar İrlanda, Birleşik Krallık, Singapur, Lihtenştayn gibi stopaj vergisi olmayan ülkelerden yapılan temettü ödemeleri ve birkaç tane daha.

Ancak şu ülkelerde bile 15'ten az % Stopaj vergisi ve Almanya ile bir DTA'sı varsa, % 15'e kadar olan stopaj vergileri genellikle Almanya'daki nihai stopaj vergisine tam olarak yansıtıldığından, genellikle çifte vergi yükü yoktur.

Genellikle 15 % stopaj vergisinden itibaren gerekli hale gelen stopaj iadeleri maliyetlidir. Bu durum Avusturya, İsviçre, İspanya veya İtalya gibi ülkeler için geçerlidir. Özellikle İspanya ve İtalya, iki kez ödenen verginin geri ödenmesi için bürokratik ve çok uzun yöntemlere sahiptir. Avusturya ve İsviçre'de paranızı birkaç hafta sonra geri alırsınız, ancak yine de evrak işleriyle uğraşmanız gerekir.

Diğer bazı ülkelerde stopaj vergisi hiç iade edilmemektedir. Bunlar arasında Ermenistan, Bulgaristan, Bosna-Hersek, Tunus, Karadağ, Sırbistan, Çin, Norveç ve Belçika yer almaktadır. Brezilya'nın 2005 yılından bu yana Almanya ile bir DTA'sı bulunmuyor ve bu da yatırımcılar için çifte vergi yükü anlamına geliyor.

Stopaj Vergisine Genel Bakış Ülkeler Temettüler

Burada öğrenebilecekleriniz

Stopaj Vergisine Genel Bakış Ülkeler Temettüler
- Almanların 2023 yılında 95 ülkedeki temettüler için ne kadar stopaj vergisi ödemesi gerekeceği
- Bu ülkelerde stopaj vergisi tamamen kredilendirilebilir
Stopaj Vergisine Genel Bakış Ülkeler Faiz
Stopaj Vergisine Genel Bakış Ülkeler 2023: Bu 95 DTA Almanya ile mevcuttur
Yatırım gelirlerinden alınan stopaj vergisi hakkında en önemli 10 gerçek
Stopaj vergisi nedir?
Çifte vergilendirme anlaşmasının amacı nedir?
Stopaj vergisi ne kadar?
Stopaj vergisi olmayan ülkeler
Stopaj vergisi olmaması ne anlama geliyor?
Stopaj vergisini ne zaman ödemek zorundayım?
Stopaj vergisini nasıl geri alabilirim?

Temettü ve faiz ödemeleri için farklı stopaj vergileri vardır.

Burada şunları bulacaksınız Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları uyarınca temettüler üzerinden azami stopaj 2023 ve bunun ne kadarının Almanya'daki nihai stopaj vergisinden düşüleceği.

Faiz ödemeleri için stopaj vergileri bir sonraki bölümde bulunabilir.

Stopaj Vergisine Genel Bakış Ülkeler Temettüler

Almanların 2023 yılında 95 ülkedeki temettüler için ne kadar stopaj vergisi ödemesi gerekeceği

Yeşil ülkeler kırmızı ülkelere göre daha az stopaj vergisi talep etmektedir. Beyaz ülkelerin Almanya ile DTA'sı yoktur.

Stopaj vergisi ülkelerine genel bakış: Almanların geçerli DTA'lar uyarınca 2023 yılında ödemeleri gereken stopaj vergisi

Bu ülkelerde stopaj vergisi tamamen kredilendirilebilir

Yeşil ülkelerde, stopaj vergisinin 100 %'si Alman sermaye kazancı vergisinden düşülebilir. Kırmızı ülkelerde bu sadece kısmen mümkündür veya hiç mümkün değildir.

Not: ABD, 30 % stopaj vergisi uyguladığı için burada kırmızı renkle gösterilmiştir ve bunun sadece yarısı Almanya'da mahsup edilmektedir (15 %). Ancak, diğer 15 % de QI anlaşması nedeniyle neredeyse tüm brokerler tarafından mahsup edilmektedir. Bkz. Stopaj vergisi ABD.

Bu ülkelerde stopaj vergisi, Alman nihai stopaj vergisine karşı tamamen kredilendirilebilir. Yatırımcıların bu ülkelerde yatırım yaparken herhangi bir ek başvuru yapmaları gerekmez. — Yeşil ülkelerde, stopaj vergisi Alman nihai stopaj vergisine karşı tamamen kredilendirilebilir. Yatırımcılar, yürürlükteki DTA'lar nedeniyle bu ülkelerdeki yatırımları için herhangi bir ek başvuru yapmak zorunda değildir.

Stopaj Vergisine Genel Bakış Ülkeler Faiz

Burada şunları bulacaksınız Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları uyarınca faiz üzerinden azami stopaj 2023 ve bunun ne kadarının Almanya'daki nihai stopaj vergisinden düşüleceği:

Stopaj Vergisine Genel Bakış Ülkeler 2023: Bu 95 DTA Almanya ile mevcuttur

Yabancı stopaj vergisinin ne kadarını geri alabileceğinizi aşağıdaki tabloda bulabilirsiniz. Daha hızlı bir genel bakış için arama işlevini kullanın.

DBA durumu	Uygun temettüler (% cinsinden)	Vergilendirilebilir faiz (%'de)	Temettüler (% olarak): a) Ulusal stopaj vergisi b) DBA'ya göre azami kredilendirilebilir stopaj vergisi c) DBA'ya göre kredilendirilebilir geçici vergi	İlgi (%'de): a) Ulusal stopaj vergisi b) DBA'ya göre azami kredilendirilebilir stopaj vergisi c) DBA'ya göre kredilendirilebilir geçici vergi	Üzerine Notlar ulusal Stopaj vergisi tahsilatı (a harfi)			Üzerine Notlar DBA düzenlemeleri, ayrıca DBA'daki özel hükümler (b harfi)	Gelir veya stopaj vergisinin ulusal olarak belirlenmesi
Mısır	10²	15	a) 0 / 5 / 10 b) 15	a) 20 b) 15	Temettüler: 5 % Halka açık şirketlerden yapılan dağıtımlara ilişkin stopaj			Kaynak devletin temettüleri alternatif olarak toplam net gelir üzerinden alınan genel gelir vergisine tabi tutma hakkı. Ancak, genel gelir vergisi hiçbir koşulda ödenen temettülerin net tutarının ortalama 20 %'sini geçemez (DTA Madde 10 paragraf 3)
Arnavutluk	8	5	a) 8 b) 15	a) 15 b) 5		Temettü veya faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 4 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)	taksa individuale e të ardhurave
Cezayir	15	10	a) 15 b) 15	a) 10 / 50 b) 10		Temettü veya faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 2 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)	küresel gelire uygulanan vergi
Arjantin	20	15	a) 7 b) 15 c) 20	a) 0 / 15,05 / 35 b) 15 c) 15			Kazanç vergisi
Ermenistan	0	5	a) 0 / 5 b) 10	a) 10 b) 5	Temettüler: Elde edilen temettüleri dağıtımı yapan şirketin sermayesine yeniden yatıran hissedarlara, başvuruları üzerine kesilen stopaj geri ödenir			Temettü ve faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebildiği takdirde, kaynak devletin kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen temettü ve faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 8 No.lu Protokol'ün 10. ve 11. Maddeleri)
Azerbaycan	10¹	10 ¹	a) 0 / 10 b) 15	a) 0 / 10 b) 10	Temettüler ve faizler: Yatırım amaçlı menkul kıymetlerden elde edilen kar payları ve faizler için stopaj yok (31 Ocak 2023'e kadar) Düzenlenmiş piyasada işlem görmek üzere ihraç edilen hisse senetlerinden/tahvillerden 1 Şubat 2023 tarihinden itibaren beş yıl içinde elde edilen kar payları/faizler üzerinden stopaj yapılmaması Tarımsal ürün üreten şirketlerden elde edilen kar payları için stopaj vergisi yok
Avustralya	15¹	10 ¹	a) 0 / 30 b) 15	a) 0 / 10 b) 10	Temettüler: belirli temettüler (örneğin "franklanmış temettüler" ve "kanal gelirleri") stopaj vergisine tabi değildir İlgileniyorum: belirli faiz ödemeleri (örneğin, belirli kamu tahvillerinden elde edilen faizler) stopaja tabi değildir			Bu gelirin borçlusunun kazancı belirlenirken indirilebiliyorsa, kâr payı ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden kaynak devletin tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 6 No.lu Protokol'ün 10. ve 11. Maddeleri)	Gelir vergisi
Bangladeş	15	15	a) 30 b) 15 c) 15	a) 0 / 20 b) 10 c) 15		Bu gelirin borçlusunun kazancı belirlenirken indirilebiliyorsa, kâr payı ve kâra iştirakli haklardan veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden kaynak devletin tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 2 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)
Belarus (Beyaz Rusya)	13²	10 ¹	a) 9 / 13 b) 15	a) 0 / 13 b) 5	Temettüler: 9 % "Yüksek Teknolojiler Parkı" özel ekonomik bölgesindeki şirketlerden elde edilen kar payları üzerinden alınan stopaj vergisi İlgileniyorum: Devlet, belediye veya banka tahvilleri ile 1 Nisan 2008 tarihinden sonra diğer Belarus şirketleri tarafından ihraç edilen tahvillerin faizleri vergiden muaftır			Borçlunun kazancı belirlenirken indirilebiliyorsa, kaynak devletin kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen gelir üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA Md. 10 no. 3)
Belçika	0	15 ¹	a) 5 / 20 / 30 b) 15	a) 0 / 15 / 30 b) 15	Temettüler: Aşağıdakilere kadar temettüler için vergi muafiyeti 800 Avro, ilk stopaj kesintisi ve müteakip iade prosedürü İlgileniyorum: 0 % belirli senet ve tahvillerin faizleri üzerinden; 15 24 Kasım 2011 ve 2 Aralık 2011 tarihleri arasında taahhüt edilen devlet tahvillerinin faizleri üzerinden %				Impôt des personnes physiques / per- sonenbelasting (gelir vergisi)
Bolivya	12,5	20	a) 12,5 b) 15	a) 12,5 b) 15 c) 20	Temettüler ve faizler: 25 %'lik stopaj vergisi, alınan temettü ve faizlerin yalnızca 50 %'si üzerinden alınır, böylece 12,5 %'lik etkin bir stopaj vergisi oluşur				Kira vergisi
Bosna - Hersek	0	0	a) 0 / 10 b) 0	a) 0 / 10 b) 0		Yugoslavya ile anlaşmanın devamı
Bulgaristan	0	0	a) 0 / 5 b) 15	a) 0 / 10 b) 5	Temettüler ve faizler: gelirle ilgili harcamaları dikkate almak için bir vergi tarhiyatı ve stopaj vergisinin iadesi için başvurulabilir			Temettü veya faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 4 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)	Данък върху дивидентите и доходите на чуждестранни лица (stopaj vergisi); Закон за данъците върху доходите на физическите лица (gelir vergisi)
Çin (Hong Kong ve Makao hariç Çin Halk Cumhuriyeti)	0 / 10	10 ¹	a) 0 / 10 / 20 b) 10	a) 0 / 20 b) 10	Temettüler: Çin hisselerinin dağıtımından alınan stopaj vergisinin kredilendirilmesi için bkz. 31 Mart 2022 tarihli BMF mektubu (BStBl I s. 328) İlgileniyorum: Devlet tahvillerinden elde edilen faizler için stopaj vergisi yok			Temettü veya faiz borçlusunun kârının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payı ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 4 No.lu Protokol'ün 10. ve 11. Maddeleri)
Kosta Rika	15	5	a) 15 b) 15	a) 15 b) 5		Temettü veya faiz borçlusunun kârının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payı ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 2 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)	El impuesto sobre la renta
Fildişi Sahili (Cote d'Ivoire)	15²	15>²	a) 10 / 15 b) 15 / 18	a) 0 / 1 / 18 b) 15	Temettüler: borsada işlem gören şirketlerden yapılan dağıtımlar için stopaj vergisi 10 %, aksi takdirde 15 %'dir İlgileniyorum: Hazine kredilerinin faizlerinden stopaj alınmaz 1 % Uzun vadeli devlet tahvillerinden elde edilen faiz üzerinden alınan stopaj			Fildişi Sahili'nde muaf veya indirimli vergilendirilen şirketlerden elde edilen kar payları üzerinden alınan stopaj vergisi için 18 %'lik daha yüksek bir oran uygulanır (DTA Protokolü, No. 1 ila 10. Madde)	Gelir üzerinden alınan genel vergi
Danimarka	15	0	a) 15 / 27 b) 15	a) 0 b) 0	Temettüler: 15 % alıcının hükümetler arası bilgi değişimi anlaşması bulunan bir ülkede yerleşik olması ve dağıtımı yapan şirketin sermayesinin 10 %'den daha azına sahip olması halinde stopaj vergisi			Kaynak devletin, borçlunun kazancı hesaplanırken indirilebilir olması halinde, kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen kâr payları üzerinden gelirin gayrisafi tutarının azami 25 %'sine kadar vergilendirme hakkı (DTA Md. 10 paragraf 5)	Indkomstskat til staten
Ekvador	10	20	a) 10 b) un- kısıtlı	a) 25 b) 15 c) 20	Temettüler: Dağıtılan kar paylarının 40 %'si üzerinden 25 % stopaj vergisi (yani efektif vergi oranı 10 %)				Impusto sobre la renta
Estonya	7¹	0	a) 0 / 7 b) 15	a) 0 b) 10	Temettüler: Kurumlar vergisi, birikmiş karlar üzerinden değil, sadece kar dağıtımı sırasında (aşağıdaki tutarlarda) alınır 20 % veya 14 %). Bu "kar dağıtım vergisi", dağıtımı yapan şirketin kurumlar vergisini temsil eder; bu vergi Hiçbiri hissedara stopaj vergisi yüklenebilir. 7 % Stopaj vergisi yalnızca 14 % dağıtım vergisine tabi olan temettüler için geçerlidir.			Temettü veya faiz borçlusunun kârının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payı ve kâra katılımlı haklardan veya hak kayıplarından elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 5 No.lu Protokol'ün 10. ve 11. Maddeleri)	Tulumaks
Finlandiya	15	0	a) 30 / 35 b) 15	a) 0 b) 0	Temettüler: 35 % Yabancı saklama bankasının Finlandiya vergi idaresine kayıtlı olmaması veya intifa hakkı sahibi bilgilerini bildirmemesi durumunda, vekaleten kaydedilen hisselerden elde edilen kar payları üzerinden stopaj vergisi İlgileniyorum: prensipte stopaj vergisi yoktur, sadece örtülü sermaye faizleri (yani öz sermaye yatırımı yerine verilen uzun vadeli bir kredinin faizi) % stopaj vergisine tabidir			Temettü veya faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 1 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)	valtion tulovero/statlig inkomstskatt
Fransa	12,8	0	a) 12,8 b) 15	a) 0 b) 0		Borçlunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin haklardan veya kâra katılımlı hisselerden elde edilen gelir üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA Madde 9 paragraf 9)	Impôt sur le revenue des personnes physiques (IRPP)
Gürcistan	5	0	a) 5 b) 10	a) 5 b) 0		Temettü veya faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 3 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)
Gana	8¹	8¹	a) 0 / 8 b) 15	a) 0 / 8 b) 10	Temettüler: Serbest ticaret bölgelerindeki şirketlerden elde edilen kar payları için stopaj vergisi yok İlgileniyorum: Devlet tahvillerinden elde edilen faizler için stopaj vergisi yok				Gelir vergisi
Yunanistan	5	10¹	a) 5 b) 25	a) 0 / 15 b) 10	İlgileniyorum: Devlet tahvillerinden ve borsada işlem gören bazı şirket tahvillerinden elde edilen faizler için stopaj muafiyeti				Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (lat. yazıyla: Foros Eisodimatos Fysikon Prosopon)
Hindistan	10	10²	a) 10 / 20 b) 10	a) 0 / 4 / 5 / 10 / 20 b) 10	İlgileniyorum: Belirli devlet tahvillerinden elde edilen faizler üzerinden stopaj yapılmaması, 4 % veya 5 % belirli tahvillerden elde edilen faizler üzerinden stopaj yapılması Faiz/temettüler: Global depo sertifikalarından elde edilen gelir, faiz, temettü veya sermaye kazancı olarak nitelendirilip nitelendirilmediğine bakılmaksızın, 10 % stopaj vergisine tabidir.			Temettü veya faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 4 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)	Gelir vergisi
Endonezya	15²	10	a) 10 / 20 b) 15	a) 10 / 20 b) 10 c) 10	Temettüler: 10 % Belirli bölgelere veya ekonomik sektörlere yatırım yapan şirketlerden elde edilen kar payları üzerinden alınan stopaj vergisi			Temettü veya faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 3 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)	Pajak Penghasilan
İran (İslam Cumhuriyeti)	0	0	a) 0 b) 20	a) 0 b) 15			Mozoué ghanouné maleiat bar dara- deli (ek vergiler dahil gelir vergisi)
İrlanda	0	0	a) 0 b) 15	a) 0 / 20 b) 0	Temettüler: AB vatandaşları ve DBA ülkelerinde ikamet edenler için stopaj vergisi yok			Temettü veya faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 3 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)	Gelir vergisi
İzlanda	15	0	a) 22 b) 15	a) 0 /12 b) 0			Tekjuskattur til rikisins
İsrail	10	5¹	a) 15 / 20 / 25 / 30 b) 10	a) 0 / 15 / 25 b) 5	İlgileniyorum: Devlet kredilerinden alınan faizler için stopaj vergisi yok			kaynak devletin tam vergilendirme hakkı Kâra iştirakli haklardan veya alacaklardan elde edilen temettüler ve faizler, eğer bunlar temettü veya faiz borçlusunun kârının belirlenmesinde indirilebiliyorsa (DTA'ya ilişkin 5 No.lu Protokol, Madde 10 ve 10.1). 11)
İtalya	15	10¹	a) 26 b) 15	a) 0 / 26 b) 10	İlgileniyorum: Almanya ve İtalya arasında bir bilgi alışverişi anlaşması olduğu için, yerel bir bankaya veya başka bir yetkili aracıya yatırılan belirli kredilerden elde edilen faizler için vergi muafiyeti			Temettü veya faiz borçlusunun kârının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payı ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 8 No.lu Protokol'ün 10. ve 11. Maddeleri)	Imposta sul reddito delle persone fisi- che
Jamaika	15	0	a) 25 b) 15	a) 0 / 25 b) 12,5	İlgileniyorum: gelirle ilgili harcamaları dikkate almak için bir vergi tarhiyatı ve stopaj vergisinin iadesi için başvurulabilir				Gelir vergisi
Japonya	15	0	a) 15 / 20 b) 15	a) 0 / 15 b) 0	Temettüler: 15 Borsada işlem gören şirketlerden elde edilen nitelikli temettüler üzerinden % İlgileniyorum: Bazı sabit faizli menkul kıymetlerden elde edilen faizler için stopaj vergisi yok				Gensenbun (stopaj vergisi) Shotokuzei (gelir vergisi)
Kanada	15	10¹	a) 25 b) 15	a) 0 / 25 b) 10	İlgileniyorum: 25 % Sadece belirli sabit faizli olmayan gelir tahvillerinden elde edilen faizler üzerinden stopaj			Borçlunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kazanca katılmalı hak veya alacaklardan elde edilen gelir üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA Protokolü, Madde 10'a 3 No.lu ek)	Gelir vergisi
Kazakistan	15²	10¹	a) 0 / 5 / 10 / 15 b) 15	a) 0 / 15 b) 10	Temettüler: Yurt içi borsalarda (KASE, AIFC) işlem gören ve aktif olarak alınıp satılan hisse senetlerinden elde edilen kar payları üzerinden stopaj yapılmaz 5 % Astana Hub Inter- national Technology Park üyesi şirketlerden elde edilen kar payları üzerinden alınan stopaj vergisi 10 % Belirli koşullar altında (üç yıllık elde tutma süresi dahil) temettüler üzerinden stopaj vergisi İlgileniyorum: Devlet tahvillerinden ve borsada işlem gören menkul kıymetlerden elde edilen faizler için stopaj vergisi yok			Borçlunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen gelir üzerinden kaynak devletin tam vergilendirme hakkı (DTA Madde 10 paragraf 3)
Kenya	15¹	7,5²	a) 0 / 15 b) 15	a) 5 / 7,5 / 25 b) 15	Temettüler: Özel ekonomik bölgelerdeki şirketlerden elde edilen kar payları için stopaj vergisi yok İlgileniyorum: 7,5 % En az iki yıl vadeli hamiline yazılı tahvillerden elde edilen faiz üzerinden yapılan stopaj 5 % Özel ekonomik bölgelerdeki şirketlerden alınan faizler üzerinden yapılan stopaj				Gelir vergisi
Kırgızistan	10¹	5	a) 0 / 10 b) 15	a) 10 b) 5	Temettüler: Temettülerde stopaj vergisi yok - büyük yatırımlar yapan bazı şirketlerden - Kurumlar vergisine tabi olmayan karlardan
Kore Cumhuriyeti	15	10¹	a) 20 b) 15	a) 0 / 14 / 20 b) 10	İlgileniyorum: Devlet tahvili ve döviz istikrar bonosu faizlerinden stopaj alınmaması			Kaynak devletin, borçlunun kazancı hesaplanırken indirilebilir olması halinde, kâra katılımlı hak veya alacaklardan elde edilen gelir üzerinden, gelirin gayrisafi tutarının azami 25 %'sine kadar vergilendirme hakkı (DTA Madde 10 paragraf 4)
Kosova	0	0	a) 0 b) 0	a) 0 / 10 b) 0		Yugoslavya ile anlaşmanın devamı	Porez iz dohotka
Hırvatistan	10	0	a) 10 b) 15	a) 0 / 10 b) 0		Temettü veya faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 3 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)	Porez iz dohotka
Kuveyt	0	0	a) 0 b) 15	a) 0 b) 0	Gerçek kişiler için gelir vergisi / stopaj vergisi yok			Bu gelirin borçlusunun kazancı belirlenirken indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 5 No.lu Protokol'ün 10 ve 11. Maddeleri)
Letonya	15¹	10²	a) 0 / 20 b) 15	a) 0 / 5 / 20 b) 10	Temettüler: Halihazırda kurumlar vergisine tabi olan temettüler üzerinden stopaj vergisi alınmaz, 20 % 1 Ocak 2018 tarihinden önce elde edilen karların dağıtımına ilişkin stopaj İlgileniyorum: Letonya'da veya bir AEA ülkesinde hükümet veya bir belediye tarafından ihraç edilen tahvillerden ve borsada işlem gören finansal araçlardan elde edilen faizler üzerinden stopaj vergisi alınmaması 5 % Yatırım hizmeti sağlayıcıları tarafından AEA mukimi serbest meslek sahibi olmayan kişilere ödenen ve halka açık olmayan belirli finansal araçların faizleri üzerinden alınan stopaj vergisi			Temettü veya faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 5 No.lu Protokol'ün 10. ve 11. Maddeleri)	iedzivotaju ienakuma nodoklis
Liberya	15²	15²	a) 5 / 15 b) 15	a) 0 / 5 / 15 b) 20	Temettüler ve faizler: 5 % Belirli şirketlerin (örneğin madencilik) kâr payları ve faizleri üzerinden alınan stopaj vergisi İlgileniyorum: Devlet tahvillerinden elde edilen faizler için stopaj vergisi yok				Gelir vergisi
Lihtenştayn	0	0	a) 0 b) 15	a) 0 b) 0		Sessiz bir ortaktan elde edilen gelir veya kar paylaşımlı krediler ve kar paylaşımlı tahvillerden elde edilen gelir de dahil olmak üzere, kara katılımlı hak veya alacaklardan elde edilen gelir üzerinden kaynak devletin tam vergilendirme hakkı (DBA Madde 11 paragraf 2)
Litvanya	15	10¹	a) 15 b) 15	a) 0 / 15 / 20 b) 10	İlgileniyorum: Belirli kaynaklardan elde edilen faizler için çok sayıda muafiyet hükmü			Temettü veya faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 5 No.lu Protokol'ün 10. ve 11. Maddeleri)	Fiziniu asmenu pajamu mokestis
Lüksemburg	15¹	0	a) 0 / 15 b) 15	a) 0 / 15 b) 0	Temettüler: Belirli kaynaklardan elde edilen temettüler için stopaj vergisi yok				Fiziksel kişilerin gelirleri üzerinden alınan vergi
Malezya	0	10¹	a) 0 b) 15	a) 0 / 15 b) 10	İlgileniyorum: Belirli kaynaklardan elde edilen faizler için çok sayıda muafiyet hükmü			Borçlunun kazancının tespitinde indirilebilir olması halinde, kâr payı ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden kaynak devletin tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 5 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)
Malta	0	0	a) 0 b) 35	a) 0 b) 0		A harfi b) sütunu için bakınız DTA Madde 10 paragraf 3 ve Malta vergi kanunu	taxxa fuq l-gelir
Fas	15¹	10¹	a) 0 / 15 b) 15	a) 0 / 10 b) 10	Temettüler: Serbest ticaret bölgelerindeki şirketlerden yapılan dağıtımlarda stopaj vergisi yok İlgileniyorum: Devlet tahvillerinden elde edilen faizler için stopaj vergisi yok
Mauritius	0	0	a) 0 b) 15	a) 0 / 15 b) 0		Bu gelirin borçlusunun kazancı belirlenirken indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 5 No.lu Protokol'ün 10 ve 11. Maddeleri)	Gelir vergisi
Meksika	10	10²	a) 10 b) 15	a) 0 / 4,9 / 21 / 35 b) 5 / 10	İlgileniyorum: 4,9 Borsada işlem gören belirli borçlanma senetlerinden elde edilen faizler üzerinden % Tahvil faizleri için stopaj vergisi yok			Temettü veya faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 4 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11) 5 % banka kredilerinden alınan faizler için	Kira vergisi
Moldova	6	0	a) 6 b) 15	a) 12 b) 5 / 0		SSCB ile 24 Kasım 1981 tarihli DTA'nın geçerliliğinin devam etmesi; Almanya'da yerleşik olmayanlara ödenen faiz üzerinden stopaj vergisi alınmadığı sürece, Moldova'da da vergiye tabi değildir (karşılıklılık ilkesi)
Moğolistan	10	10	a) 20 b) 10 c) 10	a) 20 b) 10 c) 10		Temettü veya faiz borçlusunun kârının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payı ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 2 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)
Karadağ	0	0	a) 15 b) 0	a) 15 b) 0		Yugoslavya ile anlaşmanın devamı	Porez iz dohotka
Namibya	15¹	0	a) 0 / 20 b) 15	a) 0 / 10 b) 0	Temettüler: münferit durumlarda, ulusal muafiyet düzenlemeleri ilgili olabilir			Temettü veya faiz borçlusunun kârının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payı ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 4 No.lu Protokol'ün 10. ve 11. Maddeleri)	Normal vergi ve mukim olmayan pay sahipleri vergisi
Yeni Zelanda	15	10¹	a) 15 / 30 b) 15	a) 0 / 15 b) 10	İlgileniyorum: AIL programına (Approved Issuer Levy) katılan tahvillerden elde edilen faizler üzerinden stopaj vergisi alınmaz			Gelir borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen gelir üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 4b No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)	Gelir vergisi
Hollanda	15	0	a) 15 b) 15	a) 0 / 15 b) 0			Inkomstenbelasting Temettübelasting
Kuzey Makedonya	10	0	a) 10 b) 15	a) 0 b) 5		Bu gelirin borçlusunun kazancı belirlenirken indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 5 No.lu Protokol'ün 10 ve 11. Maddeleri)	Personalen danok na dohot
Norveç	0	0	a) 0 / 25 b) 15	a) 0 b) 0	Temettüler: AEA'da yerleşik hissedarlar, stopaj vergisinin tamamen veya kısmen iadesi ("kalkanlama kesintisi") için başvurabilirler, bkz. 15 Kasım 2011 tarihli BMF mektubu (BStBl I s. 1113)			Borçlunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kazanca katılmalı hak veya alacaklardan elde edilen gelir üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA Protokolü, Madde 10'a 3 No.lu ek)	Inntektsskatt til staten
Avusturya	15	0	a) 27,5 b) 15	a) 0 b) 0		Sessiz bir ortaktan elde edilen gelir veya kar paylaşımlı krediler ve kar paylaşımlı tahvillerden elde edilen gelir de dahil olmak üzere, kara katılımlı hak veya alacaklardan elde edilen gelir üzerinden kaynak devletin tam vergilendirme hakkı (Madde 11 No. 2 DBA)	Gelir vergisi
Pakistan	15²	0	a) 7,5 / 15 / 25 b) 15	a) 0 / 10 b) 20	Temettüler: 7.5 Belirli koşullar altında bağımsız elektrik üreticilerinden elde edilen temettüler üzerinden % İlgileniyorum: Stopaj vergisi iadesi seçeneği ile gelir vergisi tahakkuku			Temettü veya faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 4 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)	Gelir vergisi
Filipinler	15	10¹	a) 25 b) 15	a) 0 / 25 b) 10	İlgileniyorum: Yabancı para ve döviz yatırımlarından elde edilen faizlerden stopaj alınmaz			Bu gelirin borçlusunun kazancı belirlenirken indirilebiliyorsa, kâr payı ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden kaynak devletin tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 6 No.lu Protokol'ün 10. ve 11. Maddeleri)	Gelir vergisi
Polonya	15	5¹	a) 19 b) 15	a) 0 / 20 b) 5	İlgileniyorum: Belirli devlet ve şirket tahvillerinden elde edilen faizler için stopaj vergisi yok			Bu gelirin borçlusunun kazancı belirlenirken indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 5 No.lu Protokol'ün 10 ve 11. Maddeleri)	Podatek dochodowy od osób fizycznych
Portekiz	15	15	a) 0 / 28 b) 15 c) 15	a) 0 / 28 b) 15 c) 15		Borçlunun kazancı belirlenirken bu gelirin indirilebilmesi halinde, kaynak devletin kazanca katılımlı hak veya alacaklardan elde edilen gelir üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 4 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)	Imposto sobre o Rendimento das Pes- soas Singulares
Romanya	8	0	a) 8 b) 15	a) 0 / 10 b) 0 / 3	İlgileniyorum: Devlet ve belediye tahvillerinden elde edilen faizler için stopaj vergisi yok			Almanya'da yerleşik olmayanlara ödenen faizler üzerinden stopaj vergisi alınmaması durumunda azami stopaj oranı 0 %'ye düşürülür (DTA Madde 11 paragraf 4) Temettü veya faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 2 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)	Impozitul pe venitul obtinut de per- soanele fizice Impozitul pe dividende
Rusya Federasyonu (Rusya)	15	0	a) 15 b) 15	a) 0 / 30 b) 0		Bu gelirin borçlusunun kazancı belirlenirken indirilebilir olması halinde, kazanca katılma hakkı veren hak veya alacaklardan elde edilen gelir üzerinden kaynak devletin tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 5 No.lu Protokol'ün 10 ve 11. Maddeleri)
Zambiya	15¹	10¹	a) 0 / 20 b) 15	a) 0 / 15 / 20 b) 10	Temettüler: Borsaya kote şirketler (Lusaka Borsası), otomobil üretimi gibi belirli şirketlerden elde edilen temettüler üzerinden stopaj vergisi alınmaması Faiz: Zambiya Menkul Kıymetler Borsası'nda işlem gören ve en az üç yıl vadeli yeşil kredilerden elde edilen faiz üzerinden stopaj vergisi alınmaması 15 % Devlet tahvili ve borçlanma senetleri faizleri üzerinden yapılan stopaj				Gelir vergisi
İsveç	15	0	a) 30 b) 15	a) 0 b) 0		Borçlunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen gelir üzerinden kaynak devletin tam vergilendirme hakkı (DTA Madde 10 paragraf 3)	Statlig inkomstskatt
İsviçre	15	0	a) 35 b) 15 / 5 / 30	a) 0 / 35 b) 0		Konstanz Gölü ile Basel arasında sınır ötesi bir elektrik santrali işleten bir şirket tarafından ödenen temettüler azami % vergi oranına tabidir (DTA Madde 10 paragraf 2 harf a); Kaynak devletin kara iştirak haklarından, kara iştirak tahvillerinden veya kara iştirak kredilerinden elde edilen gelirler üzerindeki vergilendirme hakkı, bu tutarların borçlunun karının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kar paylarının brüt tutarının azami 30 %'sine kadar (DBA Madde 10 paragraf 2 harf b)	Stopaj vergisi
Sırbistan	0	0	a) 15 b) 0	a) 0 / 15 b) 0	İlgileniyorum: Dinar cinsinden tasarruf mevduatı ve devlet tahvili faizlerinden stopaj alınmaz			Yugoslavya ile anlaşmanın devamı	Porez iz dohotka
Zimbabve	15²	0	a) 5 / 10 / 15 b) 20	a) 0 b) 10	Temettüler: 5 % veya 10 % yerel borsalarda ("Victoria Fall Stock Exchange", "Zimbabwe Stock Exchange") işlem gören menkul kıymetlerden elde edilen kar payları üzerinden stopaj vergisi			Temettü veya faiz borçlusunun kârının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payı ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 4 No.lu Protokol'ün 10. ve 11. Maddeleri)	Gelir vergisi; Yerleşik olmayan hissedarların vergisi; Yerleşik olmayanların faiz vergisi
Singapur	0	0	a) 0 b) 10	a) 0 / 15 b) 0			Gelir vergisi
Slovakya	7	0	a) 7 b) 15	a) 0 / 19 b) 0	İlgileniyorum: Devlet tahvillerinden elde edilen faizler için stopaj vergisi yok			Çekoslovakya ile anlaşmanın devamı	dan z prijmov
Slovenya	15	0	a) 25 b) 15	a) 0 b) 5	İlgileniyorum: AB üyesi ülkelerde ikamet edenlere yapılan faiz ödemeleri vergiden muaftır			Temettü veya faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 3 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)	Dohodnina
İspanya	15	0	a) 19 b) 15	a) 0 b) 0		Kaynak Devletin, gelirin borçlusunun kazancının tespitinde indirilebilir olması halinde, kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen kâr payları ve faizler üzerinden, faiz ve kâr paylarının gayrisafi tutarının azami 15 %'sine kadar vergileme hakkı (DTA'ya Ek Protokol, Madde 10 ve 11'e V No.lu ek)	Fiziki kişilerin kiralarına uygulanan genel vergi; Sermaye Kiralarına Uygulanan Vergi
Sri Lanka	15	5¹	a) 15 b) 15 c) 15	a) 0 / 5 b) 10 c) 0 / 5	İlgileniyorum: Belirli tahvillerden elde edilen faizler için stopaj vergisi yok			Temettüler/faizler: DTA kapsamında sağlanan nosyonel kredi, Sri Lanka'nın ulusal hukuka göre aldığı vergi ile sınırlıdır (DTA'da genel olarak öngörülen 20 % veya 15 % yerine)	Gelir vergisi
Güney Afrika	15³	10¹	a) 0 - 20 b) 15	a) 0 / 15 b) 10	Temettüler: Hisseleri Johannesburg Menkul Kıymetler Borsası'nda (JSE) işlem gören ve mukim olmayan bir şirketten elde edilen temettüler, yabancı stopaj vergisinin standart oranının Güney Afrika stopaj vergisinin standart oranından (20 %) düşük olduğu ölçüde, herhangi bir yabancı stopaj vergisine ek olarak Güney Afrika stopaj vergisine tabidir. Yerleşik olmayan alıcılar, ek Güney Afrika stopaj vergisinden muafiyet veya iade için başvurabilir Belirli küçük şirketlerden elde edilen temettüler için stopaj vergisi yok İlgileniyorum: Borsada işlem gören tahviller için stopaj vergisi yok				Temettü vergisi
Suriye	0	7,5	a) 0 b) 10	a) 7,5 b) 10		Bu gelirin borçlusunun kazancı belirlenirken indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 5 No.lu Protokol'ün 10 ve 11. Maddeleri)
Tacikistan	12	0	a) 12 b) 15	a) 12 b) 0		Temettü veya faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 2 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)
Tayvan	10	10	a) 21 b) 10	a) 15 / 20 b) 10 / 15		Bu gelirin borçlusunun kazancı belirlenirken indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 5 No.lu Protokol'ün 10 ve 11. Maddeleri) İlgileniyorum: 15 %, Gayrimenkul Menkul Kıymetleştirme Kanunu hükümlerinin uygulandığı ve karları tamamen veya kısmen vergiden muaf olan veya karlarını belirlerken dağıtımları düşebilen bir gayrimenkul yatırım ortaklığının veya bir gayrimenkul varlık ortaklığının dağıtılan geliriyle ilgiliyse (DTA Madde 11 paragraf 4)
Tayland	10	15¹	a) 10 b) 20	a) 0 / 15 b) 0 / 25	İlgileniyorum: Belirli faizlerin muafiyeti, örneğin emeklilik fonlarından			Temettüler: 20% oranının uygulanması için ön koşul, ödeme yapan şirketin bir anlamında "sanayi kuruluşu" Madde 10 para. 4 harf b DBA faaliyet göstermektedir İlgileniyorum: Tayland hükümeti tarafından ihraç edilen tahvillerin faizinden muafiyet
Trinidad ve Tobago	10	15	a) 10 b) 20	a) 15 b) 15			Gelir vergisi
Çek Cumhuriyeti	15	0	a) 15 b) 15	a) 15 b) 0		Çekoslovakya ile anlaşmanın devamı	daň z přίjmů fyzických osob
Türkiye	10	10²	a) 10 b) 15	a) 0 / 3 / 7 / 10 / 15 b) 10	İlgileniyorum: Türk devlet tahvillerinden ve 1 Ocak 2006'dan önce ihraç edilen diğer borçlanma senetlerinden elde edilen faizler için stopaj vergisi yok Yerleşik şirketler tarafından yurt dışında ihraç edilen tahvillerden elde edilen faizler ve yerleşik şirketler tarafından yurt dışında ihraç edilen İslami tahviller (sukuk olarak adlandırılır) için aşağıdaki vadeye bağlı vergi oranları uygulanır:  0 % en az üç yıl süreli,  3 % bir ila üç yıl arasında bir süre ile,  7 % bir yıla kadar süreli			Temettü veya faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 3 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)	Gelir Vergisi
Tunus	0	10¹	a) 0 / 10 b) 15	a) 0 / 20 b) 10	Temettüler: Aşağıdakilere kadar temettüler için vergi muafiyeti 10.000 TND, ilk stopaj kesintisi ve sonraki iade prosedürü İlgileniyorum: Döviz cinsinden menkul kıymet faizlerinden stopaj alınmaz				Yatırımlar, ödemeler, ihtiyatlar ve cari hesap gelirleri üzerinden alınan vergi (I.R.C.)
Türkmenistan	10	10	a) 10 b) 15	a) 10 b) 10		Borçlunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kâra katılımlı hak veya alacaklardan elde edilen gelirlerden elde edilen kâr payları ve faizler üzerinden kaynak devletin tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 3 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)
Ukrayna	5	5¹	a) 5 b) 10	a) 0 / 18 b) 5	İlgileniyorum: Devlet tahvillerinden elde edilen faizler için stopaj vergisi yok			Temettü veya faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 2 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)
Macaristan	15	0	a) 15 b) 15	a) 0 / 10 / 15 b) 0		Gelir borçlusunun kazancının tespitinde indirilebilir olması veya dağıtımı yapan şirketin bir gayrimenkul yatırım ortaklığı veya kurumlar vergisinden muaf benzer bir tüzel kişilik olması halinde, kâr payları ve kâra iştirakli haklardan veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden kaynak devletin tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 4 No.lu Protokol'ün 10. ve 11. Maddeleri)	Személyi jövedelemadó
Uruguay	7	10²	a) 7 b) 15	a) 0,5 / 2,5 / 5 / 5,5 / 7 / 10 / 12 b) 10	İlgileniyorum: Vergi oranları çeşitli önkoşullara/holding koşullarına bağlıdır			Temettü veya faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 2 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)	Impuesto a las rentas a los no resi- dentes (IRNR)
Özbekistan	0	5	a) 0 b) 15	a) 10 b) 5		Bu gelirin borçlusunun kazancı belirlenirken indirilebilir olması halinde, kazanca katılma hakkı veren hak veya alacaklardan elde edilen gelir üzerinden kaynak devletin tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 4 No.lu Protokol'ün 10 ve 11. Maddeleri)
Venezuela	15¹	5¹	a) 0 / 34 b) 15	a) 0 / 34 b) 5	Temettüler: dağıtımı yapan şirketin halihazırda karları üzerinden vergiye tabi olması durumunda stopaj vergisi alınmaması İlgileniyorum: Kredinin Venezuela'da gelir elde etmek için kullanılması halinde gelirin yalnızca 95 %'si vergiye tabidir Belirli tasarruf yatırımları için vergi muafiyeti			Temettü veya faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 3 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)	Kira vergisi
Birleşik Krallık	0	0	a) 0 b) 15	a) 0 / 20 b) 0		Temettü veya faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 2 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)	Gelir vergisi
Birleşik Devletler	15¹	0	a) 0 / 30 b) 15	a) 0 / 30 b) 0	Temettüler: Düzenlenmiş yatırım şirketlerinden elde edilen belirli temettüler için vergi muafiyeti			Kâra katılma hakkı veren yasal ilişkilerden elde edilen gelir üzerinden kaynak devletin tam vergilendirme hakkı (ABD'de, tutarı sermayenin bir kesri olarak ölçülmeyen ve portföy faizi ("koşullu faiz") olmayan faiz de dahil olmak üzere, geliri ödeyen kişinin kârı belirlenirken ticari gider olarak indirilebiliyorsa (DTA Madde 10 paragraf 6))	Federal gelir vergisi
Vietnam	5	5¹	a) 5 b) 15	a) 0 / 5 b) 10	İlgileniyorum: Devlet tahvillerinden elde edilen faiz için vergi muafiyeti			Temettü veya faiz borçlusunun kazancının belirlenmesinde indirilebilir olması halinde, kaynak devletin kâr payları ve kâra iştirakli hak veya alacaklardan elde edilen faizler üzerinden tam vergilendirme hakkı (DTA'ya Ek 4 No.lu Protokol, Madde 10 ve 11)	Thuế thu nhập cá nhân
Kıbrıs	0	0	a) 0 b) 15	a) 0 b) 0			Φόρος Εισοδήματος (Latin harfleriyle: Foros Eisodimatos)
Kaynak: Federal Merkezi Vergi Dairesi - Kredilendirilebilir yabancı stopaj vergisi 2023	[1]: muafiyet yoksa	[2]: maks. ulusal oran	[3]: Yerleşik bir şirketin dağıtımı ise ve muafiyet yoksa

Yatırım gelirlerinden alınan stopaj vergisi hakkında en önemli 10 gerçek

Stopaj vergisi, yurtdışındaki faiz ve temettü ödemeleri için sermaye kazancı vergisidir. Ödemenin alıcısı yabancı vergi daireleridir ve bu daireler, Alman vergi dairelerinin aksine Gelir kaynağı Oturur.
Stopaj vergisi, bir muafiyet kararı ile otomatik olarak tanınmaz.
Almanya ayrıca faiz ve temettüler üzerinden stopaj vergisi almaktadır
Stopaj vergisi tasarruf sahipleri için çifte yük oluşturmaktadır.
Almanya'nın çifte vergilendirmeyi önlemek için 95 ülke ile çifte vergilendirme anlaşması bulunmaktadır.
Bu anlaşmalar uyarınca, yurtdışında kesilen stopaj vergisi, Alman sabit oranlı stopaj vergisine karşı alacaklandırılabilir ve iade edildi ol.
Birçok ülkede, stopaj vergisi Almanya'da en fazla 15 %'ye kadar kredilendirilir
Daha yüksek stopaj vergileri, yabancı vergi dairesinden bir form ile geri alınmalıdır.
Stopaj vergisi sermaye kazançları için değil, sadece temettüler ve faizler için geçerlidir
Genel olarak, dayanışma ek vergisi Alman faiz ve temettü ödemelerine kıyasla daha düşük olduğundan, tasarruf sahipleri stopaj vergisine rağmen bazen yabancı faiz ve temettü ödemeleri için Almanya'dakinden daha az vergi ödeyebilirler.

Stopaj vergisi, aşağıdakiler üzerinden alınan bir kesinti vergisidir Yurtdışı faiz ve temettü ödemeleri doğrudan kaynakta, yani yurt dışındamuhafaza edilir. Ödeyecek kişi yabancı vergi makamları. Bu nedenle bir muafiyet emri için başvuruda bulunarak kaynakta vergi kesintisi yapmak mümkün değildir. bunları azaltmak veya önlemek için.

Bununla birlikte, Alman vergi makamları ayrıca faiz ve temettüler üzerindeki stopaj vergisi üzerinde.

Bu, bir Tasarruf sahipleri için çifte ücret. Bunu önlemek için Almanya Çifte vergilendirme anlaşması 95 ülke ile imzalanmıştır. Bu, yurtdışında ödenen stopaj vergisini kısmen veya tamamen Alman stopaj vergisinden mahsup etmenize olanak tanır.

Menkul kıymetler söz konusu olduğunda, stopaj vergisi yalnızca kâr payları üzerinden alınır. Sermaye kazançları ise sadece Alman sermaye kazancı vergisi oranı üzerinden vergilendirilir. Hisseyi yabancı ya da Alman borsasından almış olmanız fark etmez.

Daha düşük sabit oranlı stopaj vergisi, dayanışma ek ücretini de azaltır, böylece aşağıdakilerle sınırlı kalırsınız yabancı faiz ve temettü ödemeleri bazen stopaj vergisine rağmen toplamda daha az vergi öder Almanya'dakinden daha fazla.

Stopaj vergisi nedir?

Stopaj vergisi, faiz veya temettü gibi yatırım gelirleri üzerinden alınan bir vergidir. Bu doğrudan yabancı banka bu geliri öder ve devlete aktarır. Yurt dışı vergi dairesi (kaynak ülke).

Avrupa Birliği'nde faiz gelirlerinin vergilendirilmesine ilişkin ortak kurallar bulunmasına rağmen Stopaj vergisi oranları uyumlaştırılmamıştır. Bu, her eyaletin kendi stopaj vergisi oranını belirleyebileceği anlamına gelmektedir.

Yatırımcı olarak yurt dışından faiz geliri elde ediyorsanız, stopaj vergisinin bir kısmını iade alabilirsiniz. Geri ödemenin miktarı aşağıdakilere bağlıdır Çifte vergilendirme anlaşması Almanya'nın ilgili kaynak ülke ile imzaladığı anlaşmalar. Bu anlaşmalar, aynı gelir üzerinden bir kez yurtdışında ve bir kez de Almanya'da olmak üzere iki kez vergilendirilmemenizi sağlamak için tasarlanmıştır.

İçinde Ülkelere göre stopaj vergisine genel bakış Almanya'nın diğer ülkelerle hangi anlaşmaları imzaladığını öğrenmek için.

Çifte vergilendirme anlaşmasının amacı nedir?

Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları (DTA'lar), aynı vergi mükellefinin aşağıdakileri yapmasını engelleyen uluslararası anlaşmalardır aynı gelir için birkaç ülke tarafından iki kez vergilendirilir vergiye tabi hale gelir. Bu durum, faiz ve temettü gelirlerinin ikamet edilen ülke dışında elde edilmesi halinde ortaya çıkabilir. Çifte vergilendirme anlaşmaları da bu amaca hizmet etmektedir, aynı anda iki ülkede ikamet eden bir kişi yalnızca bir kez vergilendirilir.

Çifte vergilendirme anlaşması olmadan her iki ülke de vergi talep edebilir. Bu da yabancı yatırımcıları dezavantajlı duruma düşürecektir ki ulusal ekonomiler yabancı sermayeye bağımlı olduğu için bu arzu edilen bir durum değildir.

Çifte vergilendirmeye ilişkin temel ilkeler şunlardır:

İkamet edilen ülke prensibiBir kişi, ikamet ettiği veya normal olarak ikamet ettiği ülkede vergi ödemekle yükümlüdür.
Kaynak ülke ilkesiBir kişi, gelirin kaynaklandığı ülkede vergiden sorumludur.
Küresel gelir ilkesiVergi mükellefleri dünya çapındaki gelirlerinin tamamı üzerinden vergilendirilir.
Bölgesellik ilkesiVergi mükellefi yalnızca ilgili ülke topraklarında elde ettiği gelir üzerinden vergilendirilir.

Almanya'daki ilkeler

Almanya'da İkamet edilen ülke ve küresel gelir ilkesi vatandaşlar için. Yabancılar için ise kaynak ülke ve ülkesellik ilkesi geçerlidir [kaynak: BMF]. Örneğin, Almanya'da yaşayan ve yabancı bir tasarruf hesabına sahip olan bir kişi, genellikle bu hesaptan elde edilen faiz geliri üzerinden Almanya'da vergilendirilir.

Yabancı faiz gelirlerinin vergilendirilmesine örnek

Almanya'da yaşayan ve yabancı bir tasarruf hesabına sahip olan bir kişi, genellikle bu hesaptan elde edilen faiz geliri üzerinden Almanya'da vergilendirilir.

İlgili çifte vergilendirme anlaşması, faiz gelirinin Almanya veya yabancı devlet tarafından vergilendirilip vergilendirilmeyeceğini belirler.

DTA'lar bireysel iki taraflı anlaşmalardır

Çifte vergilendirmeyi önlemeye yönelik kesin hükümler, ilgili iki ülke arasındaki her bir çifte vergilendirme anlaşmasında belirlenir. Dolayısıyla ÇVÖA'lar bireysel ikili anlaşmalardır.

OECD ve Birleşmiş Milletler gibi kuruluşlar ilgili ülkeleri desteklemek için model anlaşmalar geliştirmektedir. Bununla birlikte, her biri farklı politikalara ve yasal geleneklere sahip olduğundan, DTA'lar ilgili ülkeler arasında ayrı ayrı müzakere edilir.

Almanya'da tüm çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları için, her bir anlaşmanın hedeflerini etkin bir şekilde uygulamak ve standartlaştırılmış ifadeler kullanmak amacıyla gerektiğinde uyarlanan bir müzakere temeli kullanılmaktadır.

Stopaj vergisi ne kadar?

Ülkeye ve DTA'ya bağlı olarak stopaj vergisi yüzde 0 ila 35 arasındadır. Aşağıdaki bölümlerde en önemli stopaj vergileri hakkında bilgi verilmektedir.

Stopaj vergisine genel bakış ülkeler: Stopaj vergisine ilişkin tüm rakamları bu makalenin başında yer alan ülkelere genel bakış bölümünde de bulabilirsiniz.

Stopaj vergisi Almanya

Almanya'da 2009 yılından bu yana temettü ve faiz üzerinden 25 % stopaj vergisi alınmaktadır. Bankanız yabancı stopaj vergisini Alman stopaj vergisinden mahsup edebilir. Bu, yabancı stopaj vergisi üzerinden değil, yalnızca Alman stopaj vergisi üzerinden ödenecek olan stopaj verginizi bile azaltır. İşte bir örnek:

Stopaj hariç: 26.375 % Faiz ve kar payları üzerinden alınan vergi

Stopaj vergisi: 25 %
Dayanışma ek ücreti: 25 % x 5,5 %
Toplam vergi Alman faiz ve temettüleri: 26.375 %

Stopajlı: 25,55 % Faiz ve kar payları üzerinden alınan vergi

Yabancı stopaj vergisi ile toplam vergi yükü şu şekilde bile azaltılabilir Neredeyse yüzde 1 puan azaldı ol:

Stopaj vergisi: 15 %
Stopaj vergisi: 10 %
Dayanışma ek ücreti: 10 % x 5,5 %
Yabancı faiz ve temettüler için toplam vergi: 25,55 %

Stopaj vergisi İsviçre

Temettülerİsviçre'de temettü ödemeleri üzerinden yüzde 35 stopaj vergisi ödenmesi gerekmektedir. Bunun 15 %'si Alman sermaye kazancı vergisine mahsup edilir, kalan 20 % ise kaynakta kesilebilir. doğrudan İsviçre'den.

Faiz: Faiz ödemeleri için İsviçre, Almanya'ya karşı mahsup edilmez Stopaj vergisi. Faiz ödemesinin 35 %'lik stopaj vergisinin tamamını İsviçre'den geri alabilirsiniz. Bazı İsviçre menkul kıymetleri de doğrudan faiz stopaj vergisinden muaftır ve geri ödeme için başvurmanız gerekmez.

Ayrıca bakınız: Stopaj vergisini İsviçre'den nasıl geri alabilirim?

Stopaj vergisi ABD

TemettülerABD'de temettü ödemeleri üzerinden yüzde 30 stopaj vergisi ödenmesi gerekmektedir. Bunun 15%'si Alman sermaye kazancı vergisine mahsup edilmekte, kalan 15TP19T'si ise doğrudan ABD'den geri alınabilmektedir.

Ancak çoğu durumda, ABD stopaj vergisinin iadesi için başvurmak gerekli değildir. Bunun nedeni, stopaj vergisinin genellikle önceden yüzde 15'e düşürülmesidir. Bu, iade alabileceğiniz yüzdedir. Bunu yapmak için bankanızın "QI Anlaşması" olarak adlandırılan anlaşmanın bir parçası olması gerekir. Bu anlaşma bankanızın ABD makamlarıyla işbirliğini düzenler.

Neyse ki Almanya'daki bankaların çoğu "QI Anlaşması "nın bir parçası. Bunlar arasında örneğin

ING
DKB (Deutsche Kreditbank)
comdirect
Consorsbank ve Consors tarafından satın alınan DAB Bank
Alman Bankası ve Deutsche Bank maxblue
Flatex (BIW Bank)
onvista
SBroker
Baader Bank
Merkur Bank

Banka işbirliğinin bir parçasıysa, başka bir şey yapmanıza gerek yoktur. Çünkü vergi bankada ödenir. Ödeme otomatik olarak 15 %'nin faturalandırılabilir kısmına indirgenir.

Bunun tek bir istisnası vardır: yurtdışı bağlantısı olan bir kişi olarak kabul edilirsiniz. Aşağıdaki durumlarda yurt dışı bağlantınız vardır:

yurt dışında vergi ödemekle yükümlüsünüz.
ikamet yerinizin yurt dışında olması.
Yurtdışında düzenli bir otomatik ödeme talimatı verirseniz.

Yabancı bir bağlantınız varsa veya komisyoncunuz QI anlaşmasının bir parçası değilse (örnek: eToro), ABD makamlarından bir form doldurmanız gerekir. Bu formu ABD vergi dairesi IRS'nin web sitesinde "Form W8BEN" adı altında bulabilirsiniz.

FaizABD'den yapılan faiz ödemeleri Alman stopaj vergisinden düşülmez. ABD'den gelen faiz ödemesinin 30 %'lik stopaj vergisinin tamamını geri alabilirsiniz. Bazı ABD menkul kıymetleri de doğrudan faiz stopaj vergisinden muaftır ve iade için başvurmanız gerekmez.

Ayrıca bakınız: Stopaj vergisini ABD'den nasıl geri alabilirim?

Stopaj vergisi Fransa

TemettülerFransa'da temettüler 25 % tutarında stopaj vergisi kesintisine tabidir. Bunun 12,8 %'si Alman sermaye kazancı vergisine mahsup edilir. Kalan 12,2 %'yi Fransa'dan bir form kullanarak geri alabilirsiniz.

FaizFransa'da faiz üzerinden stopaj vergisi alınmamaktadır.

Stopaj vergisi Norveç

TemettülerNorveç'te temettüler 25 %'lik bir stopaj vergisi kesintisine tabidir. Bunun 0%'si Alman sermaye kazancı vergisine mahsup edilir. Kalan 25%'yi Norveç'ten bir form kullanarak geri alabilirsiniz.

FaizNorveç'te faiz üzerinden stopaj vergisi alınmamaktadır. Muafiyet gerekli değildir.

Stopaj vergisi Kanada

TemettülerKanada'da temettüler 25 %'lik bir stopaj vergisi kesintisine tabidir. Bunun 15 %'si Alman sermaye kazancı vergisine karşı kredilendirilir. Kalan 10%'yi Fransa'dan bir form kullanarak geri alabilirsiniz.

FaizMuafiyetiniz varsa Kanada'da faiz üzerinden stopaj vergisi alınmaz. Muafiyet yoksa, Kanada'da faiz üzerinden alınan stopaj vergisi ya yüzde 0 ya da yüzde 25'tir. Bunun en fazla 10 %'si Alman stopaj vergisinden mahsup edilebilir.

Stopaj vergisi Hollanda

TemettülerHollanda'da temettülerden 15 % stopaj vergisi kesilmektedir. Bunun 15 %'si Alman sermaye kazancı vergisine karşı kredilendirilir. Bu, Almanya ile çifte vergilendirme anlaşması uyarınca Alman stopaj vergisine mahsup edilebilecek orana tam olarak karşılık gelir ve bu nedenle başka bir işlem yapmanıza gerek yoktur.

FaizHollanda'da faiz üzerinden 0 % veya 15 % stopaj vergisi ödenir. Bu, Alman stopaj vergisinden mahsup edilemez.

Stopaj vergisi Danimarka

TemettülerDanimarka'da temettülerden 15 % stopaj vergisi kesilir. Bunun 15 %'si Alman sermaye kazancı vergisine mahsup edilir. Bu, Almanya ile çifte vergilendirme anlaşması uyarınca Alman stopaj vergisine mahsup edilebilecek orana tam olarak karşılık gelir ve bu nedenle başka bir işlem yapmanıza gerek yoktur.

FaizDanimarka'da faiz üzerinden stopaj vergisi alınmamaktadır.

Stopaj vergisi Avusturya

TemettülerAvusturya'da temettüler 27,5 %'lik bir stopaj vergisi kesintisine tabidir. Bu tutarın 15 %'si Alman sermaye kazancı vergisine mahsup edilir. Ancak, stopaj vergisinin kalan 12,5%'lik kısmını Avusturya vergi makamlarından geri alma seçeneğiniz vardır. Bunu yapmak için başvuruda bulunmalısınız "ZS-RD1" ve Avusturya makamlarına gönderin.

FaizAvusturya'da faiz üzerinden stopaj vergisi alınmamaktadır.

Stopaj vergisi İrlanda

Temettülerİrlanda'da temettülerden stopaj vergisi kesilmemektedir. Bu nedenle, temettüler üzerindeki İrlanda stopaj vergisi yüzde 0'dır.

FaizAlman kişiler için İrlanda'da faiz üzerinden stopaj vergisi yoktur.

Stopaj vergisi İsveç

Temettülerİsveç'te temettüler 30 %'lik bir stopaj vergisi kesintisine tabidir. Bunun 15 %'si Alman sermaye kazancı vergisine mahsup edilir. Kalan 15%'yi bir form kullanarak geri alabilirsiniz.

Faizİsveç'te faiz üzerinden stopaj vergisi alınmamaktadır. Muafiyet için başvuru gerekli değildir.

Stopaj vergisi Finlandiya

TemettülerFinlandiya'da temettüler 30 % veya 35 % stopaj vergisi kesintisine tabidir. Bunun 15 %'si Alman sermaye kazancı vergisine karşı kredilendirilir. Kalan 15 % veya 20 %'yi bir form kullanarak geri alabilirsiniz.

FaizFinlandiya'da faiz üzerinden stopaj vergisi alınmamaktadır. Muafiyet için başvuru gerekli değildir.

Stopaj vergisi Avustralya

TemettülerAvustralya'da temettüler 0 % veya 30 % stopaj vergisi kesintisine tabidir. Temettüler Avustralya'da zaten tam olarak vergilendirilmişse, bunlar stopaj vergisinden muaf olan franklanmış temettülerdir. Temettüler franklı temettü değilse, Avustralya stopaj vergisi 30 %'dir. Bu tutarın 15 %'si Alman stopaj vergisine mahsup edilir. Kalan 15 % Avustralya'ya stopaj vergisi olarak ödenmelidir.

FaizAvustralya'da faiz üzerinden 10 % stopaj vergisi alınmaktadır. Ancak, bunun birçok istisnası vardır ve Avustralya'da faiz üzerinden alınan stopaj vergisi genellikle 0 %'dir.

Stopaj vergisi İtalya

Temettülerİtalya'da temettüler 26 % tutarında stopaj vergisi kesintisine tabidir. Bunun 15 %'si Alman sermaye kazancı vergisine karşı kredilendirilir. Kalan %'yi İtalya'da geri alabilirsiniz. Bu sadece uzun zaman almakla kalmayıp aynı zamanda yıllarca sürebilen bir süreçtir. Geri ödeme başvurusu dört yıl içinde yapılmalıdır. Geri ödeme yapılana kadar, başka dört yıl geçtiFazla ödenen stopaj vergisi iade edilene kadar. Sabrın en değerli para birimi haline geldiği bir labirent olan İtalyan stopaj vergisi dünyasına hoş geldiniz.

FaizYatırım fonu AB veya İsviçre'de denetleniyorsa, İtalya'da faiz üzerinden stopaj vergisi alınmaz. Aksi takdirde, İtalya'da 26 % stopaj vergisi ödenir ve bunun 10 %'sini nihai stopaj vergisinden mahsup edebilirsiniz. Kalan 16 %'yi bir ikamet belgesi aracılığıyla İtalyan makamlarından geri alabilirsiniz.

Stopaj vergisi İspanya

Temettülerİspanya'da temettüler 19 % tutarında stopaj vergisi kesintisine tabidir. Bunun 15 %'si Alman sermaye kazancı vergisine mahsup edilir. Kalan 4 %'yi İspanya'da geri alabilirsiniz. Ancak bunu İspanyol vergi makamlarından geri almak karmaşık ve zaman alıcıdır. Bu nedenle, İspanya'da stopaj vergisinden tamamen kaçınmak istiyorsanız çok sabırlı olmanız gerekir

Faizİspanya'da faiz üzerinden stopaj vergisi alınmamaktadır.

Stopaj vergisi Japonya

TemettülerJaponya'da temettüler 15.315 % tutarında stopaj vergisi kesintisine tabidir. Bu oran, yerleşik olmayanlar için 15 % stopaj vergisi artı 2,1 % ek vergiden oluşmaktadır.

Bunun 15 %'si Alman sermaye kazancı vergisine karşı kredilendirilir. Kalan 0,315 %'yi Japonya'da geri alabilirsiniz. Ancak, düşük yüzde nedeniyle bu çabaya değmez.

FaizJaponya'da birçok sabit getirili menkul kıymet için faiz üzerinden stopaj vergisi alınmamaktadır. Aksi takdirde, faiz 15.315 % üzerinden vergilendirilir. Temettülerin aksine, faiz ödemeleri için Japon stopaj vergisi, Alman nihai stopaj vergisinden mahsup edilemez. Geri almak için Japon vergi makamlarına başvuruda bulunulmalıdır.

Japonya'da stopaj vergisi şu şekilde adlandırılır Gensenbun.

Stopaj vergisi Lüksemburg

TemettülerLüksemburg'da temettülerden 15 % stopaj vergisi kesilir. 15 %'lik tutarın tamamı Alman sermaye kazancı vergisinden düşülür. Başka bir deyişle, 15 %'lik stopaj vergisi, 25 %'lik (+ dayanışma ek vergisi ve kilise vergisi) mevcut nihai stopaj vergisini 10 %'ye düşürmektedir. Alman vergi mevzuatı Lüksemburg stopaj vergisinin tam olarak kredilendirilmesine izin verdiğinden, Lüksemburg stopaj vergisini geri almak mantıklı değildir.

FaizLüksemburg'da stopaj vergisi tüm yerleşik olmayanlar için 0 %'ye düşürülmüştür. Diğer bazı AB ülkelerinin aksine, Lüksemburg'da faiz ödemeleri üzerindeki Lüksemburg stopaj vergisi nedeniyle ek bir vergi yükü bulunmamaktadır. Bu da Lüksemburg'da ödenen faizlerin Parayı ara ve Sabit vadeli mevduat Almanya'da sadece nihai stopaj vergisi ile vergilendirilir.

Lüksemburg'da stopaj vergisi şu şekilde adlandırılır Fiziksel kişilerin gelirleri üzerinden alınan vergi.

Stopaj vergisi Büyük Britanya

TemettülerBirleşik Krallık'ta stopaj vergisi hem Birleşik Krallık hem de İrlanda'da 0 %'dir. Bu da Birleşik Krallık'ı, Birleşik Krallık ve İrlanda ile birlikte, stopaj vergisi olmayan ülkelerden biri haline getirmektedir ki bu da evrak işlerinin ortadan kalkması nedeniyle yatırımcılar arasında özellikle popülerdir.

FaizBirleşik Krallık'ta yerleşik olmayanlar için yapılan faiz ödemeleri stopaj vergisinden muaftır.

Stopaj vergisi Çin

TemettülerÇin Halk Cumhuriyeti'nde stopaj vergisi (stopaj vergisi = WHT) 0, 10 veya 20 %'dir. Hangi stopaj vergisinin uygulanacağı temettü ödemesinin türüne bağlıdır. Bazı temettüler vergiden muaftır. Alman-Çin çifte vergilendirme anlaşması (DTA), Çin stopaj vergisinin en fazla 10 %'sinin Almanya'da kredilendirilebileceğini belirtmektedir. Ne yazık ki, Çin stopaj vergisinin geri kalan 10 %'sini Çin vergi makamlarından geri alamazsınız. Bu nedenle Çin stopaj vergisi gerçek bir ek yüke yol açar ve Alman stopaj vergisine ek olarak temettü gelirinin 10 %'si tutarında ödenmesi gerekir.

FaizÇin'de faiz üzerinden alınan stopaj vergisi 0 veya 20 %'dir. Uygulanacak vergi oranı, ödenen faizin türüne bağlıdır. Örneğin Çin devlet tahvillerinde stopaj vergisi yok % stopaj vergisi ödenmesi gerekiyorsa, diğer birçok durumda 20 % ödenecektir. Bunun 10 %'lik kısmını Alman stopaj vergisinden mahsup edebilirsiniz. Çin temettü ödemelerinde olduğu gibi, faiz gelirleri üzerindeki Çin stopaj vergisi genellikle yatırımcılar için gerçek bir ek yüke neden olur (istisna: Çin devlet tahvilleri).

Çin'de stopaj vergisi gelecekte azaltılabilirSon birkaç yıl içinde Çin, Malta ve Finlandiya da dahil olmak üzere bir dizi Avrupa ülkesiyle yeni çifte vergilendirme anlaşmaları imzaladı. Bu ülkeler artık sadece Yüzde 5 stopaj vergisi Çin'deki yatırımları üzerinde.

Bu nedenle Almanya ve Çin Halk Cumhuriyeti'nin çifte vergilendirme anlaşmasını yakın gelecekte yeniden müzakere etmeleri olasıdır. Federal Cumhuriyet, Alman yatırımcılar için Malta ve Finlandiya'dan gelen yatırımcılarla benzer koşulların geçerli olmasında ısrar edecektir.

Bugüne kadar Alman yatırımcılar genellikle Çin'e stopaj vergisi ödemeye devam etmişlerdir ve bu vergi pratikte iade edilmemektedir. Bu nedenle yatırımcılar şimdiye kadar genellikle Çin stopaj vergisini iade etme zahmetinden kurtulup durumun düzelmesini umdular.

Stopaj vergisi olmayan ülkeler

Bu 14 ülke hiç stopaj vergisi uygulamamaktadır Alman temettü ödemeleri için ve bu nedenle gerçek Stopaj vergisi olmayan ülkeler. Stopaj vergisi olmayan ülkeler arasında İrlanda, Lihtenştayn, Malezya, Singapur ve Birleşik Krallık (İngiltere) gibi büyük finans piyasası merkezleri bulunmaktadır.

İran (İslam Cumhuriyeti)
İrlanda
Kosova
Kuveyt
Lihtenştayn
Malezya
Malta
Mauritius
Singapur
Güney Afrika
Suriye
Özbekistan
Birleşik Krallık
Kıbrıs

Ancak, stopaj vergisinden fiilen feragat edilen başka ülkeler de vardır. Örneğin ABD'de 30 % stopaj vergisi alınmaktadır, ancak bunun 15 %'si otomatik olarak Alman sermaye kazancı vergisinden mahsup edilmektedir. Kalan 15 % de QI anlaşması aracılığıyla neredeyse tüm brokerler tarafından tahsil edilmemektedir. Bakınız sermaye Stopaj vergisi ABD daha fazla bilgi için.

Burada başka bir liste bulacaksınız Belirli yatırımlar için stopaj vergisinin tamamen kaldırıldığı 36 ülke. İçinde Tüm ülkelerin stopaj vergisine genel bakış tek tek ülkeler ve bu ülkelerin Alman yatırımcılar için ne zaman stopaj vergisinden muaf olduğu hakkında daha fazla bilgi bulabilirsiniz:

Mısır
Ermenistan
Azerbaycan
Avustralya
Bosna - Hersek
Bulgaristan
Çin (Hong Kong ve Makao hariç Çin Halk Cumhuriyeti) - Sadece Çin devlet tahvillerinde yok Çin'de stopaj vergisi.
Estonya
Gana
İran (İslam Cumhuriyeti)
İrlanda
Kazakistan
Kenya
Kırgızistan
Kosova
Kuveyt
Letonya
Lihtenştayn
Lüksemburg
Malezya
Malta
Fas
Mauritius
Namibya
Norveç
Portekiz
Zambiya
Singapur
Güney Afrika
Suriye
Tunus
Özbekistan
Venezuela
Birleşik Krallık
Birleşik Devletler
Kıbrıs

Belirli yatırımlar için stopaj vergisi olmayan 36 ülke

Stopaj vergisi olmaması ne anlama geliyor?

Yabancı faiz ve temettüler yurtdışında vergiden muaf!

Yatırımlar Büyük Britanya, İrlanda, Lihtenştayn ve Singapur vergi açısından caziptir, çünkü bu ülkelerde Temettülerde stopaj vergisi yok tahsil edilir.

Bununla birlikte, bir yatırımcı olarak, Alman saklama bankalarının, yurtdışında herhangi bir stopaj vergisi ödenmeyecek olsa bile, Alman vergi makamlarına stopaj vergisi, dayanışma ek ücreti ve varsa kilise vergisi ödemeye devam edeceğini unutmamalısınız.

Ama aynı zamanda En fazla 15 % stopaj vergisi olan ülkeler ve Almanya ile çifte vergilendirme anlaşması varsa, ek bir vergi yükü söz konusu değildir. Bunun nedeni, Almanya'nın imzaladığı çifte vergilendirme anlaşmalarının çoğunda şu hususların öngörülmesidir 15 Yurtdışında ödenen stopaj vergisinin %'si otomatik olarak Almanya'daki nihai stopaj vergisine mahsup edilir.
Ayrıca, bankalar yabancı stopaj vergisi ile Alman stopaj vergisini otomatik olarak mahsup etmektedir. Bu, bu ülkelerin stopaj vergisi olmayan ülkelerle etkin bir şekilde eşit düzeyde olduğu anlamına gelir.

Bu ülkelerin bazı örnekleri şunlardır Hollanda, Lüksemburg ve Rusya.

Hatta bazı ülkeler 15 %'den daha az stopaj vergisi almaktadır. Bunlara Meksika ve Yunanistan da dahildir. Almanya'da 15 %'ye kadar kredilendirilebilirlik nedeniyle, bu size herhangi bir avantaj sağlamaz, ancak yatırımınız stopaj vergisinden kurtulur.

Bunların hepsi 15 %'ye kadar stopaj vergisi uygulayan 40 ülke, ancak tamamen iade edilebilir:

Mısır
Arnavutluk
Cezayir
Arjantin
Belarus (Beyaz Rusya)
Bolivya
Kosta Rika
Fildişi Sahili (Cote d'Ivoire)
Ekvador
Estonya
Fransa
Gürcistan
Gana
Yunanistan
Hindistan
Endonezya
Kazakistan
Hırvatistan
Liberya
Litvanya
Meksika
Moldova
Hollanda
Kuzey Makedonya
Pakistan
Romanya
Rusya Federasyonu (Rusya)
Zimbabve
Slovakya
Sri Lanka
Tacikistan
Tayland
Trinidad ve Tobago
Çek Cumhuriyeti
Türkiye
Türkmenistan
Ukrayna
Macaristan
Uruguay
Vietnam

Stopaj vergisinin iadesine ilişkin daha ayrıntılı bilgi için Ülkelerin stopaj vergisine genel bakış Bu makalenin biraz ilerisinde.

Bu 40 ülkenin tamamı yüzde 15'e kadar stopaj vergisi uygulamaktadır ve bu vergi tamamen iade edilebilir. — *Bu 40 ülkenin tamamı yüzde 15'e kadar stopaj vergisi uygulamaktadır ve bu vergi tamamen iade edilebilir*.

Stopaj vergisini ne zaman ödemek zorundayım?

Yalnızca 15 %'den fazla stopaj vergisi alınıyorsa veya tam iadeye izin veren bir çifte vergilendirme anlaşması yoksa stopaj vergisi ödemek zorundasınız.

Örneğin Finlandiya, Kanada ve İsveç'te stopaj vergisi yüzde 15'in oldukça üzerindedir. Bu da stopaj vergisinin nihai stopaj vergisinden sadece oransal olarak mahsup edilebileceği anlamına gelmektedir.

Bu gibi durumlarda, ilgili ülkenin vergi makamlarından genellikle zaman alıcı bir geri ödeme talep edilir. Bu ülkelerde yatırım yapmadan önce, stopaj vergisini geri alma sürecinin genellikle önemli bir çaba gerektirdiğini aklınızda bulundurmalısınız.

Finlandiya, Kanada ve İsveç gibi bazı ülkelerde stopaj vergisi, Almanya'da kredilendirilebilen 15 %'den önemli ölçüde daha yüksektir.
Bu gibi durumlarda, genellikle ilgili ülkedeki yetkililerden zaman alıcı bir geri talepte bulunmak gerekir.
Bu ülkelere yatırım yaparken, yatırımı geri alma maliyeti önemli olabileceğinden, getiri dikkatle kontrol edilmelidir.

Bu 31 ülkede stopaj vergisi ödemek zorundasınız. Ancak, genellikle geri ödeme mümkündür:

Ülke	Temettüler üzerinden stopaj vergisi	Geri ödenebilir olan	Notlar
Avustralya	0 %, 30 %	15 %	Temettüler: belirli temettüler (örneğin "franklanmış temettüler" ve "kanal gelirleri") stopaj vergisine tabi değildir İlgileniyorum: belirli faiz ödemeleri (örneğin, belirli kamu tahvillerinden elde edilen faizler) stopaja tabi değildir
Bangladeş	30 %, 0 %	15 %
Danimarka	15 %, 27 %	15 %	Temettüler: 15 % alıcının hükümetler arası bilgi değişimi anlaşması bulunan bir ülkede yerleşik olması ve dağıtımı yapan şirketin sermayesinin 10 %'den daha azına sahip olması halinde stopaj vergisi
Finlandiya	30 %, 35 %	15 %	Temettüler: 35 % Yabancı saklama bankasının Finlandiya vergi idaresine kayıtlı olmaması veya intifa hakkı sahibi bilgilerini bildirmemesi durumunda, vekaleten kaydedilen hisselerden elde edilen kar payları üzerinden stopaj vergisi İlgileniyorum: prensipte stopaj vergisi yoktur, sadece örtülü sermaye faizleri (yani öz sermaye yatırımı yerine verilen uzun vadeli bir kredinin faizi) % stopaj vergisine tabidir
Hindistan	10 %, 20 %	10 %	İlgileniyorum: Belirli devlet tahvillerinden elde edilen faizler üzerinden stopaj yapılmaması, 4 % veya 5 % belirli tahvillerden elde edilen faizler üzerinden stopaj yapılması Faiz/temettüler: Global depo sertifikalarından elde edilen gelir, faiz, temettü veya sermaye kazancı olarak nitelendirilip nitelendirilmediğine bakılmaksızın, 10 % stopaj vergisine tabidir.
Endonezya	10 %, 20 %	15 %	Temettüler: 10 % Belirli bölgelere veya ekonomik sektörlere yatırım yapan şirketlerden elde edilen kar payları üzerinden alınan stopaj vergisi
İzlanda	22 %, 0 %	15 %
İsrail	15 %, 20 %,25 %, 30 %	10 %	İlgileniyorum: Devlet kredilerinden alınan faizler için stopaj vergisi yok
İtalya	26 %, 0 %	15 %	İlgileniyorum: Almanya ve İtalya arasında bir bilgi alışverişi anlaşması olduğu için, yerel bir bankaya veya başka bir yetkili aracıya yatırılan belirli kredilerden elde edilen faizler için vergi muafiyeti
Jamaika	25 %, 0 %	15 %	İlgileniyorum: gelirle ilgili harcamaları dikkate almak için bir vergi tarhiyatı ve stopaj vergisinin iadesi için başvurulabilir
Japonya	15 %, 20 %	15 %	Temettüler: 15 Borsada işlem gören şirketlerden elde edilen nitelikli temettüler üzerinden % İlgileniyorum: Bazı sabit faizli menkul kıymetlerden elde edilen faizler için stopaj vergisi yok
Kanada	25 %, 0 %	15 %	İlgileniyorum: 25 % Sadece belirli sabit faizli olmayan gelir tahvillerinden elde edilen faizler üzerinden stopaj
Kore Cumhuriyeti	20 %, 0 %	15 %	İlgileniyorum: Devlet tahvili ve döviz istikrar bonosu faizlerinden stopaj alınmaması
Letonya	0 %, 20 %	15 %	Temettüler: Halihazırda kurumlar vergisine tabi olan temettüler üzerinden stopaj vergisi alınmaz, 20 % 1 Ocak 2018 tarihinden önce elde edilen karların dağıtımına ilişkin stopaj İlgileniyorum: Letonya'da veya bir AEA ülkesinde hükümet veya bir belediye tarafından ihraç edilen tahvillerden ve borsada işlem gören finansal araçlardan elde edilen faizler üzerinden stopaj vergisi alınmaması 5 % Yatırım hizmeti sağlayıcıları tarafından AEA mukimi serbest meslek sahibi olmayan kişilere ödenen ve halka açık olmayan belirli finansal araçların faizleri üzerinden alınan stopaj vergisi
Moğolistan	20 %, 0 %	10 %
Namibya	0 %, 20 %	15 %	Temettüler: münferit durumlarda, ulusal muafiyet düzenlemeleri ilgili olabilir
Yeni Zelanda	15 %, 30 %	15 %	İlgileniyorum: AIL programına (Approved Issuer Levy) katılan tahvillerden elde edilen faizler üzerinden stopaj vergisi alınmaz
Avusturya	27,5 %, 0 %	15 %
Pakistan	7,5 %, 15 %, 0,25 %	15 %	Temettüler: 7.5 Belirli koşullar altında bağımsız elektrik üreticilerinden elde edilen temettüler üzerinden % İlgileniyorum: Stopaj vergisi iadesi seçeneği ile gelir vergisi tahakkuku
Filipinler	25 %, 0 %	15 %	İlgileniyorum: Yabancı para ve döviz yatırımlarından elde edilen faizlerden stopaj alınmaz
Polonya	19 %, 0 %	15 %	İlgileniyorum: Belirli devlet ve şirket tahvillerinden elde edilen faizler için stopaj vergisi yok
Portekiz	0 %, 28, %	15 %
Zambiya	0 %, 20 %	15 %	Temettüler: Borsaya kote şirketler (Lusaka Borsası), otomobil üretimi gibi belirli şirketlerden elde edilen temettüler üzerinden stopaj vergisi alınmaması Faiz: Zambiya Menkul Kıymetler Borsası'nda işlem gören ve en az üç yıl vadeli yeşil kredilerden elde edilen faiz üzerinden stopaj vergisi alınmaması 15 % Devlet tahvili ve borçlanma senetleri faizleri üzerinden yapılan stopaj
İsveç	30 %, 0 %	15 %
İsviçre	35 %, 0 %	15 %
Slovenya	25 %, 0 %	15 %	İlgileniyorum: AB üyesi ülkelerde ikamet edenlere yapılan faiz ödemeleri vergiden muaftır
İspanya	19 %, 0 %	15 %
Güney Afrika	0 %, 20 %	15 %	Temettüler: Hisseleri Johannesburg Menkul Kıymetler Borsası'nda (JSE) işlem gören ve mukim olmayan bir şirketten elde edilen temettüler, yabancı stopaj vergisinin standart oranının Güney Afrika stopaj vergisinin standart oranından (20 %) düşük olduğu ölçüde, herhangi bir yabancı stopaj vergisine ek olarak Güney Afrika stopaj vergisine tabidir. Yerleşik olmayan alıcılar, ek Güney Afrika stopaj vergisinden muafiyet veya iade için başvurabilir Belirli küçük şirketlerden elde edilen temettüler için stopaj vergisi yok İlgileniyorum: Borsada işlem gören tahviller için stopaj vergisi yok
Tayvan	21 %, 0 %	10 %
Venezuela	0 %, 34 %	15 %	Temettüler: dağıtımı yapan şirketin halihazırda karları üzerinden vergiye tabi olması durumunda stopaj vergisi alınmaması İlgileniyorum: Kredinin Venezuela'da gelir elde etmek için kullanılması halinde gelirin yalnızca 95 %'si vergiye tabidir Belirli tasarruf yatırımları için vergi muafiyeti
Birleşik Devletler	0 %, 30 %	15 %	Temettüler: Düzenlenmiş yatırım şirketlerinden elde edilen belirli temettüler için vergi muafiyeti

Stopaj vergisine genel bakış ülkeleri: Bu 31 ülkede, stopaj vergisi Alman stopaj vergisinin kredilendirilebilir kısmından daha yüksek olduğu için iade mantıklıdır. Kaynak: Federal Merkezi Vergi Dairesi

Stopaj vergisini nasıl geri alabilirim?

Stopaj vergisini geri alma imkanı, Almanya ile sermaye geliri elde ettiğiniz ülke arasındaki mevcut bir çifte vergilendirme anlaşmasına (DTA) bağlıdır. Bu anlaşmalar, yabancı yatırımcıların yatırım gelirleri üzerinden ödemeleri gereken vergi oranlarını belirler. Aşağıdaki farklı konstelasyonlar vardır:

Kategori-1 Ülke	Gelirin elde edildiği ülke stopaj vergisi uygulamamaktadır (örneğin İrlanda, Birleşik Krallık)	Stopaj vergisi yok ve hiçbir şey yapmak zorunda değilsiniz
Kategori-2 Ülke	Gelirin elde edildiği ülke stopaj vergisine tabidir, ancak yatırımınız bir muafiyet kapsamındadır (örneğin Çin devlet tahvilleri)	Stopaj vergisi yok ve hiçbir şey yapmak zorunda değilsiniz
Kategori-3 Ülke	Ülke, %'den daha az stopaj vergisi uygulamaktadır ve Almanya ile stopaj vergisinin tamamen iade edilebildiği bir DTA'ya sahiptir.	Aracı kurum stopaj vergisini sizin için öder. Sizin bir şey yapmanıza gerek yok.
Kategori-4 Ülke	Ülke, %'den fazla stopaj vergisi uygulamaktadır ve Almanya ile stopaj vergisinin kısmen iade edilebildiği bir DTA'ya sahiptir.	Aradaki farkı iade almak için stopaj vergisini geri talep etmeniz gerekir. ABD de bu kategoriye girer, ancak QI anlaşması ile bir istisnadır
Kategori-5 Ülke	Almanya ile DBA yok	Stopaj vergisi tamamen etkilidir ve çifte yüke yol açmaktadır.

Çifte vergilendirme anlaşması olan ülkelerden geliriniz varsa ve geri ödeme komisyoncu aracılığıyla yapılmıyorsa, fazla ödenen farkı geri almak mümkündür. Bu, aşağıdaki ülkeler için geçerlidir Kategori 4 Yukarıdaki tabloda ülkelerin stopaj vergisi genel görünümü yer almaktadır.

Kategori 4 ülkeleri için iade süreci çok karmaşık ve uzun olabilir ve ülkeden ülkeye çok farklı şekilde ele alınır. Avusturya veya İsviçre gibi ülkeler aradaki farkı birkaç hafta içinde iade etmektedir. İspanya ya da İtalya gibi diğer ülkelerde ise stopaj vergisinin iadesi genellikle birkaç yıl sürmektedir. Özellikle İtalya'da, bu durumdan etkilenenlerin raporlarına göre, iade formları sıklıkla kaybolmakta ve bu da İtalyan makamlarının güncel bilgileri takip etmemesi halinde talebin zaman aşımına uğramasına neden olabilmektedir.

Bu nedenle stopaj vergisini geri almak çok zaman alıcı ve yoğun emek gerektirebilir. Yurt dışında yatırım yaparken bunu akılda tutmak önemlidir. Bu zahmetten korkanların 1-3 kategorisindeki bir ülkeye yatırım yapmaları tavsiye edilir.

Stopaj vergisini İsviçre'den nasıl geri alabilirim?

İsviçre, yatırım gelirleri üzerinden yüzde 35 stopaj vergisi tahsil etmektedir. İsviçre stopaj vergisi, 15 %'lik Alman stopaj vergisine karşı alacaklandırılır. Kalan yüzde 20'yi geri ödeme prosedüründe geri alabilirsiniz.

İsviçre stopaj vergisi: Her 3 yılda bir yeterli

İsviçre stopaj vergisini her yıl geri almak zorunda değilsiniz. Başvuru sadece her üç yılda bir yapılmalıdır ve önceki iki yılı da kapsar.

Aradaki farkı yalnızca Federal Vergi İdaresi'nden (FTA) çevrimiçi olarak geri alabilirsiniz. İndirebileceğiniz "Snapform Viewer" adında şık ve ücretsiz bir araçları var. İsviçre stopaj vergisinin iadesi için başvurmak için kullanabilirsiniz.

Doğrudan Federal Vergi İdaresi'ne gitmek için bu bağlantıyı kullanın.

İsviçre'den kesilen stopaj vergisini nasıl geri alabilirim? — İsviçre'den stopaj vergisini nasıl geri alabilirim? Bunu FTA ile çevrimiçi olarak yapabilirsiniz.

Vergi makbuzu da dahil olmak üzere gerekli tüm belgeleri eklemeyi unutmayın.

Lütfen ücretleri not edin: İsviçre makamları normalde bir işlem ücreti almaktadır. Vergi kredisi İsviçre Frangı cinsinden verilir ve işlemler genellikle iki hafta ile altı ay arasında sürer.

Stopaj vergisini ABD'den nasıl geri alabilirim?

ABD temettüleri için 30 % stopaj vergisi ödemek zorundasınız. Bunun yüzde 15'i Alman stopaj vergisinden mahsup edilecektir. Kalan yüzde 15'lik kısım IRS tarafından iade edilebilir. Bununla birlikte, çoğu Alman broker ile, geri ödeme için başvurmak gerekli değildir, çünkü QI Sözleşmesi ve aradaki farkı otomatik olarak iade eder. Ayrıca bkz. stopaj vergisi ABD.

Diğer yabancı stopaj vergisini nasıl geri alabilirim?

Çoğu durumda, stopaj vergileri genellikle yüzde 15'in altında olduğundan ve aracılar tarafından otomatik olarak Alman stopaj vergisinden mahsup edildiğinden, yabancı stopaj vergilerini geri almak gerekli değildir.

Bununla birlikte, 15 %'den fazla stopaj vergisi alan birçok ülke de vardır. Bunlar arasında İsviçre, Avusturya, İspanya ve İtalya bulunmaktadır. Almanya ile temettü veya faiz ödemelerini aldığınız ülke arasında bir çifte vergilendirme anlaşması (DTA) varsa, aradaki farkı geri alabilirsiniz. İspanya veya İtalya gibi ülkelerde bu çok uzun zaman alabilirken, Avusturya ve İsviçre'de stopaj vergisini geri almak genellikle sadece birkaç hafta sürer.