Comment fonctionne la séparation des conjoints ?

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La séparation des conjoints et autres conséquences d'un mariage : héritage, testament, pension alimentaire, séjours hospitaliers. Les avantages du mariage sont-ils évidents ? Après tout, le nombre de mariages en Allemagne a de nouveau augmenté depuis 2003 : Konto-Kredit-Vergleich.de met en avant les avantages fiscaux et juridiques du mariage. Les personnes mariées sont-elles préférées en Allemagne ? Et comment fonctionne réellement la séparation des conjoints ?

Mariage - séparation des conjoints et autres conséquences d'un mariage : héritage, testament, pension alimentaire, séjours hospitaliers
Mariage d'un point de vue financier | Source de l'image : Pixabay.com ; Utilisateurs:
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Comment fonctionne la séparation des conjoints ?

Lors de la séparation des conjoints, les deux revenus sont d'abord additionnés. La somme est alors à nouveau divisée par deux et la taxe est calculée sur la base du montant divisé par deux (et arrondi). La taxe calculée est alors à nouveau doublée. Les deux conjoints doivent alors payer la moitié de cet impôt.

Quand est-ce que la séparation des conjoints vaut la peine?

Si les deux partenaires gagnent un montant similaire, votre charge fiscale est à peu près la même que pour les couples mariés. L'avantage du mariage augmente avec l'écart des deux salaires.

Ainsi, l'avantage du fractionnement du conjoint est plus grand lorsque le revenu total provient d'un seul partenaire. Si les deux gagnent le même montant, le partage du conjoint ne vaut rien du tout. Mais même si les deux partenaires sont déjà imposés au taux d'imposition maximum de 42 %, le partage conjoint n'a pas d'intérêt.

Un exemple simple : Dans un couple non marié, les deux partenaires gagnent 70 000 et 30 000 euros de salaire annuel brut. En raison de l'évaluation conjointe en tant que couple marié, le couple peut env. Économisez 3000 euros d'impôts par an.

La raison est que Tarif de fractionnement pour les conjoints, qui est également ci-dessous Séparation du conjoint est connu. Comme l'exemple le montre clairement, une part considérable des impôts peut ainsi être économisée.

Cela a à voir avec le type de calcul : les revenus des deux partenaires sont d'abord additionnés puis divisés par deux. A partir de ce revenu divisé par deux (dans l'exemple 50 000 euros), le bureau des impôts détermine l'impôt sur le revenu, qui est ensuite doublé à nouveau.

Cela déplace le revenu d'un taux d'imposition marginal élevé vers un taux d'imposition marginal plus faible. Parce que le taux d'imposition en pourcentage augmente également avec le revenu.

Le graphique ci-dessous de Wikipedia illustre l'effet. Les couples bénéficient d'autant plus de la séparation des conjoints que leurs revenus sont différents.

Impôt sur le revenu D fractionnement 2018 zvE jusqu'à 120000

Quelle classe d'impôt avez-vous pour la séparation des conjoints ?

Lorsque vous séparez des conjoints, vous avez la combinaison de classe fiscale 3/5. Le partenaire avec les revenus les plus élevés a la classe d'imposition 3 la plus basse et celui avec les revenus les plus bas a la classe d'imposition 5 la plus élevée.

Comment fonctionne le fractionnement du conjoint ou quelle classe fiscale le fractionnement du conjoint a-t-il? Tranche d'imposition 3 Revenu élevé, imposition faible, Tranche d'imposition 5 Revenu faible, imposition élevée
Quelle classe d'impôt avez-vous pour la séparation des conjoints ? – Classe d'imposition 3 : revenu élevé faible imposition ; Tranche d'imposition 5 : faible revenu, imposition élevée

À qui profite la séparation des conjoints ?

Plus la différence de revenu est élevée, plus l'avantage fiscal du partage du conjoint est important. Les couples aux revenus très inégaux en profitent donc le plus. Couple ayant des revenus similaires très peu ou pas du tout.

Quels sont les inconvénients de la séparation des conjoints ?

La séparation compliquée des conjoints signifie que le travail est moins intéressant pour de nombreux partenaires ayant des revenus inférieurs. Parce que le partenaire avec un revenu plus faible paie un impôt plus élevé.

Pourquoi le fractionnement des conjoints a-t-il été introduit?

La séparation des conjoints a été introduite en 1957. La loi tient toujours. À ce moment-là, la séparation des conjoints devrait résoudre les problèmes suivants grâce à la façon dont cela fonctionne pour l'évaluation conjointe

  • si les deux conjoints travaillaient, l'imposition individuelle entraînait un désavantage pour les conjoints en raison de la progression de l'impôt.
  • Le splitting devrait donc libérer les conjoints des inconvénients de la progression fiscale en cas d'imposition commune
  • De plus, les agriculteurs et les forestiers pouvaient obtenir des avantages de progression en embauchant leurs conjoints, ce qu'ils voulaient éviter

Enfants sans mariage : à quoi faire attention lorsqu'on a des enfants ensemble

Tout d'abord, il n'y aura pas de changement fiscal pour les couples avec un ou plusieurs enfants. Enfin, les couples non mariés peuvent également être exonérés d'impôt prestations familiales bénéficier pleinement. Concrètement, cela signifie que, par exemple, l'allocation pour enfant est répartie entre les deux partenaires dans un rapport de 50:50. En 2022, l'allocation pour enfant sera de 8 388 euros incluant l'allocation de garde d'enfant. Celle-ci est composée comme suit :

AnAllocations familialesAllocation d'éducationtotal
20225 460 euros2 928 euros8 388 euros
20215 460 euros2 928 euros8 388 euros
20205 172 euros2 640 euros7 812 euros
20194 980 euros2 640 euros7 620 euros

Alternativement, il y a les allocations familiales actuelles 219 euros par enfant pour 2022.

Cependant, vous ne pouvez bénéficier que de l'une des deux options : soit les allocations familiales, soit les allocations familiales.

Les autorités fiscales détermineront automatiquement l'option la moins chère pour vous. Ce qui est le même pour les deux variantes, cependant, c'est que le mariage ne change pas les montants. Ils sont également accessibles aux personnes non mariées.

En raison de l'égalisation des charges familiales, il n'y a rien à considérer en ce qui concerne l'allocation pour enfant, l'allocation parentale et l'allocation familiale. L'argent est versé aux parents mariés et non mariés ou pris en compte dans les impôts.

Déduction des frais de garde d'enfants - un avantage dans le mariage ?

Les couples mariés et non mariés bénéficient d'avantages fiscaux sur les frais de garde d'enfants. Les frais de garde comprennent les frais de :

  • garderies
  • un trésor
  • un autre établissement de soins
  • mais aussi garde à domicile par des assistantes maternelles ou une fille au pair

Vous pouvez réclamer jusqu'à deux tiers des frais, mais pas plus de 4 000 euros par an et par enfant. En raison de l'augmentation du taux marginal d'imposition, l'effet est plus favorable pour le partenaire ayant les revenus les plus élevés, c'est-à-dire que le remboursement est plus important.

La prudence s'impose donc ici : Si le partenaire avec le faible revenu conclut le contrat de garde d'enfants, le partenaire aux revenus les plus élevés ne peut plus réclamer les frais. Si, dans des cas extrêmes, l'un des partenaires n'a aucun revenu et conclut le contrat de prestation de soins, aucun frais ne peut être réclamé.

Qu'en est-il des pensions alimentaires pour les couples non mariés et mariés

Dans le cas d'un couple non marié, le partenaire qui est tenu de payer une pension alimentaire peut réclamer les frais encourus comme dépenses extraordinaires dans la déclaration d'impôt sur le revenu. Ceci est également possible pour les couples vivant ensemble.

Contrairement au mariage, les couples non mariés n'ont plus droit à la pension alimentaire après une éventuelle séparation. Même si l'un des deux a réduit voire abandonné le nombre d'heures de travail à cause de la garde des enfants. En revanche, les époux sont tenus de se verser mutuellement une pension alimentaire. Si l'un des deux est touché par une perte d'emploi, par exemple, le partenaire doit intervenir avant que le fisc ne le fasse. Ce n'est pas le cas des célibataires.

Exception: Que serait une règle sans exception ? Si le couple non marié a un enfant de moins de trois ans et se sépare ensuite, la situation est la même que dans un mariage divorcé. Cela signifie que le partenaire ayant un emploi doit payer une pension alimentaire au partenaire inactif qui s'est occupé de l'enfant.

Assurance maladie et hospitalisation : différences entre les couples mariés et les couples non mariés

Dans le mariage, l'un des partenaires avec l'assurance maladie légale peut assurer l'autre sans frais supplémentaires. Du moins s'ils n'ont pas d'emploi qui nécessite une assurance maladie. Cette option n'existe pas pour les couples non mariés.
A l'hôpital, le partenaire ne reçoit des informations que s'il s'agit du conjoint ou s'il existe une procuration. Même si les couples vivent ensemble depuis longtemps mais n'ont pas de procuration mutuelle, l'hôpital ne fournit généralement aucune information.

Vivre ensemble sans être mariés : faut-il un testament ?

La séparation des conjoints n'est pas le seul avantage du mariage. Parce que la succession légale ne prévoit l'héritage qu'aux parents par le sang et aux conjoints. Les partenaires non mariés n'obtiennent rien sans testament, même après des décennies de vie commune. Le graphique ci-dessous illustre la succession légale s'il n'y a pas de testament. Au premier ordre de succession se trouvent les descendants directs du testateur, qui sont pourvus de 50 % du patrimoine à hériter en cas de communauté d'acquêts. Les petits-enfants n'héritent que s'il n'y a plus d'enfants. De même, les arrière-petits-enfants n'héritent que s'il n'y a ni enfants ni petits-enfants. Ceci est illustré par les flèches.

Les héritiers de second rang ne viennent à un héritier que si les héritiers de premier rang n'existent pas. Viennent ensuite les héritiers du troisième ordre. Le conjoint partage l'héritage avec les héritiers du premier ordre avec une part de 50 % et avec les héritiers du deuxième et du troisième ordre avec une part de 75 %. Il existe d'autres règles pour cela, qui ne sont pas présentées ici par souci de simplicité.

La séparation des conjoints n'est pas le seul avantage du mariage. Parce que la succession légale ne prévoit l'héritage que pour les parents par le sang et les conjoints Présentation : Succession légale en Allemagne | Représentation propre de la succession légale selon : Birgit Felden et Annekatrin Klaus : Firmennachfolge, Stuttgart, 2003. Fig. 34.
Succession légale en Allemagne | Représentation propre de la succession légale selon : Birgit Felden et Annekatrin Klaus : Firmennachfolge, Stuttgart, 2003. Fig. 34.

En plus de la séparation des conjoints, les partenaires mariés bénéficient d'abattements fiscaux élevés et de pensions de veuvage

De plus, les couples mariés ont droit à l'abattement fiscal maximum possible de 500.000 euros en cas de donation ou de succession. En résumé, cela signifie que les droits de donation ou de succession ne doivent être payés qu'à partir d'un montant d'un demi-million d'euros. Et même si une taxe est due, l'Etat favorise les couples mariés. Selon le montant, un taux d'imposition compris entre 7 et 30 % est appliqué au conjoint. Dans le cas des personnes non mariées, cependant, le Trésor prend plus d'action. Il y aura 30 à 50% de taxes. Le troisième avantage du mariage est la protection matrimoniale des personnes à charge survivantes. Cela signifie qu'en cas de décès d'un conjoint, la personne à charge survivante peut percevoir une pension de veuve ou de veuf. Les couples non mariés n'ont pas ce privilège.

Conclusion : comment fonctionne la séparation des conjoints et quels avantages offre-t-elle ?

Séparation du conjoint

Grâce à cette procédure d'imposition, les couples mariés avec de grandes différences de revenus sont moins lourdement imposés. Puisqu'une seule déclaration de revenus est soumise ensemble, on parle au scission aussi de disposition commune. Les couples mariés peuvent à nouveau choisir chaque année s'ils souhaitent déposer une déclaration de revenus ensemble. En général, seuls les couples mariés peuvent être évalués ensemble. Les époux nouvellement mariés et divorcés peuvent choisir l'année du mariage s'ils souhaitent investir ensemble. Il en va de même pour les partenaires divorcés et également veufs dans l'année du divorce ou du décès du partenaire.

Privilèges indemnisables par le biais de contrats alternatifs

Afin d'obtenir des privilèges comparables à ceux des couples mariés, les couples non mariés peuvent faire un testament et une procuration de soins de santé. Une autre option pour la sécurité est un contrat de partenariat notarié.Un tel contrat peut réglementer les paiements d'indemnisation en cas de séparation ou les paiements d'entretien. Le contrat de société peut également préciser ce qu'il advient d'un bien loué ou financé en commun en cas de séparation. Toute personne qui remplit ces documents bénéficie de la même protection même sans mariage. Le mariage réduit la bureaucratie ici, cependant, puisque vous n'avez pas à vous occuper des choses individuellement.

Certains privilèges sont réservés aux conjoints

Il s'agit notamment des abattements majorés pour donations ou successions. Les taux d'imposition inférieurs au-dessus de ces abattements comptent également ici. Ce désavantage n'est pas indemnisable pour les célibataires avantage évident du mariage.

Avantages des partenaires non mariés

Dans le mariage, beaucoup de choses sont réglementées qui nécessiteraient autrement des contrats alternatifs. De même, les conjoints sont encore mieux lotis sur le plan fiscal (donation/succession). Cependant, le mariage comporte également des obligations que les partenaires non mariés n'ont pas. Cela signifie la responsabilité financière du partenaire en cas de perte d'emploi. Le Trésor prend ici une place secondaire dans l'ordre de priorité, puisque les possibilités financières du partenaire sont examinées et réclamées en premier. Les avantages du mariage ne sont donc pas entièrement gratuits.

Je suis heureux que cet article sur les impôts vous ait été utile. Veuillez noter: Ce sont des conseils généraux qui ne peuvent pas remplacer une évaluation individuelle. Veuillez contacter votre conseiller fiscal ou, le cas échéant, le bureau des impôts dont vous dépendez.

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